Artikel: Over de aangifteverplichting, bestraffing en de rol van de uitnodiging

/

De aangifteplicht staat wellicht wel op nummer één in de top drie van fiscale verplichtingen. In een themanummer over het ‘fiscaal strafrecht’ kan een bijdrage over de belastingaangifte dan ook niet ontbreken. Daarbij neem ik de conclusie van A-G Sinnige van 1 april 2025 tot uitgangspunt, hetgeen ook zorgt voor een afbakening van deze bijdrage. In deze conclusie is onder andere de vraag behandeld of de aanwezigheid van de uitnodiging tot het doen van aangifte vereist is om tot een bewezenverklaring van de fiscale fraudebepaling van artikel 69 lid 1 Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) – het opzettelijk niet (tijdig) doen van aangifte – te kunnen komen.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Beslissingen hof dat uitlatingen van Zembla en geïnterviewde deskundige over storten van granuliet in natuurplassen niet onrechtmatig zijn blijven in stand

/

De beslissing van het gerechtshof dat de uitlatingen van het BNNVARA-programma Zembla over het storten van granuliet in natuurplassen niet onrechtmatig zijn tegen de granulietproducent, blijft in stand. Datzelfde geldt voor de beslissing van het gerechtshof dat de uitlatingen van een door Zembla geïnterviewde deskundige niet onrechtmatig zijn tegen de granulietproducent. Dat heeft de Hoge Raad geoordeeld.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Geen kleurloos opzet: AVAS bij invoer van beschermd ingrediënt

/

Gerechtshof Amsterdam 26 september 2025, ECLI:NL:GHAMS:2025:2595

Het gerechtshof Amsterdam oordeelt dat een man zonder invoervergunning 74 doosjes van het Chinese medicijn Gantaishu, met het beschermde ingrediënt Saussurea costus, de EU heeft binnengebracht. Hoewel het feit strafbaar is, wordt hij vrijgesteld van straf. Het hof acht bewezen dat de verdachte zich heeft ingespannen om de regels te begrijpen. Door misleidende informatie in de Chinese vertaling van de Cites-verordening dacht hij te goeder trouw te handelen. Van opzet is geen sprake, zelfs niet in kleurloze vorm. Daarom volgt ontslag van alle rechtsvervolging.

Read More
/ /
, , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

Wanneer mag de strafrechter bij strafoplegging rekening houden met niet ten laste gelegde feiten?

/

Hoge Raad 7 oktober 2025, ECLI:NL:HR:2025:1452

De Hoge Raad vernietigt de strafoplegging in een zaak over faillissementsfraude door een bestuurder die geen deugdelijke administratie voerde. Het hof legde zes maanden cel op en woog daarbij zwaar mee dat de verdachte vaker als katvanger zou hebben gefungeerd. Volgens de Hoge Raad heeft het hof hiermee niet-tenlastegelegde feiten betrokken bij de straf zonder te voldoen aan de voorwaarden hiervoor. Zo is niet gebleken dat deze feiten ad informandum zijn gevoegd, erkend zijn of leiden tot een eerdere veroordeling. De motivering van de straf is daarom ontoereikend gemotiveerd.

Read More
/ /
, , , , , , , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

EHRM aanvaardt het gebruik van undercoveragenten op (private) chatfora van publieke websites in een grooming-onderzoek

/

In Helme tegen Estland (EHRM 7 oktober 2025) stond de inzet van een undercoveragent met het fictieve profiel van een 12-jarig meisje in een groomingonderzoek centraal. De agent observeerde op een openbaar chatforum gesprekken over seks met minderjarigen en hield een passieve houding. De verdachte begon zelf de gesprekken en bracht seksuele onderwerpen ter sprake. Het Hof vond dat de operatie gerechtvaardigd was binnen een afgebakende online omgeving waar aanwijzingen voor misdrijven bestonden. Een individuele verdenking vooraf was niet vereist. De undercoveractie was rechtmatig geautoriseerd en gecontroleerd. Er was geen sprake van verboden uitlokking of schending van artikel 6 EVRM.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Vervalsing van houdbaarheidsdata op bierverpakkingen leidt tot veroordeling

/

Rechtbank Oost-Brabant 29 september 2025, ECLI:NL:RBOBR:2025:5959

Een 61-jarige man uit Heerlen wordt veroordeeld voor het medeplegen van valsheid in geschrift en het voorhanden hebben van vervalste bierverpakkingen. In een loods werden t.h.t.-data en productiecodes op bierblikken op grote schaal gewijzigd. De rechtbank acht bewezen dat verdachte hierin bewust en samen met anderen heeft gehandeld. Voor feit 2 volgt vrijspraak wegens gebrek aan bewijs dat verdachte een levensmiddelenbedrijf exploiteerde. De opgelegde straf is een taakstraf van 150 uur, mede vanwege overschrijding van de redelijke termijn.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

AFM waarschuwt: beleggers doelwit van oplichting via chatgroepen

/

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) ziet een sterke toename van beleggingsfraude via chatgroepen, waarin oplichters zich voordoen als ervaren beleggingsexperts met ‘exclusieve tips’. Slachtoffers worden via misleidende advertenties of zelfs zonder toestemming toegevoegd aan deze groepen. Hoewel deelname gratis lijkt, is het doel duidelijk: mensen geld afhandig maken via nepbeleggingen in bijvoorbeeld crypto of aandelen.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

OM dagvaardt buitenlands pensioenfonds wegens verdenking van dividendbelastingontduiking

/

Het OM dagvaardt een buitenlands pensioenfonds wegens verdenking van dividendbelastingontduiking. Onderzoek naar een voormalig werknemer loopt nog. Over de jaren 2013 tot en met 2018 heeft het betreffende pensioenfonds dividendbelasting teruggevraagd en ook ontvangen van de Nederlandse Belastingdienst. In september 2019 is de Belastingdienst een controle gestart naar het pensioenfonds, nadat het vermoeden was ontstaan dat er mogelijk ten onrechte ingehouden dividendbelasting teruggevraagd zou zijn.

Read More
/ /
, , , , ,
Print Friendly and PDF ^

Fraude onder de loep in Criminaliteit en Rechtshandhaving 2024

/

Het rapport Criminaliteit en Rechtshandhaving 2024 laat zien dat het totaal aantal misdrijven in 2024 met 1% daalde en het aantal verdachten met 6%. Binnen de vermogenscriminaliteit, waaronder fraude, is sinds 2014 een daling van circa 25% zichtbaar. Traditionele vormen zoals uitkerings- en belastingfraude blijven stabiel of dalen licht, terwijl digitale fraude zoals phishing, marktplaatsfraude en bankhelpdeskfraude sterk toeneemt. Het aantal ingestroomde fraudezaken bij het OM steeg in 2024 met 9%. De meeste sancties betreffen geldboetes en taakstraffen, maar bij grootschalige fraude volgt vaker gevangenisstraf. Rechtspersonen zijn relatief vaak verdachte bij economische delicten. Over tien jaar bezien is sprake van een algemene daling, maar met een duidelijke verschuiving naar online fraudevormen.

Read More
/ /
, , , , , , , , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

EOM-beslag onder vuur: rechtbank Amsterdam buigt zich over rechtmatigheid, verschoningsrecht en bevoegdheid Nederlandse rechter

/

Rechtbank Amsterdam 7 oktober 2025, ECLI:NL:RBAMS:2025:7389

De rechtbank Amsterdam oordeelt over een klaagschrift van een bedrijf tegen inbeslagneming van digitale gegevens door de FIOD, uitgevoerd op verzoek van het Europees Openbaar Ministerie in Portugal. Klaagster stelt dat het beslag onrechtmatig is en dat zich geheimhouderstukken onder de gegevens bevinden. De rechtbank bevestigt haar bevoegdheid om de uitvoering van de maatregel te toetsen. Het beslag wordt rechtmatig geacht. Filtering op verschoningsgerechtigd materiaal moet nog plaatsvinden. De behandeling van het beklag wordt aangehouden.

Read More
/ /
, , , , , ,
Print Friendly and PDF ^