FIOD: ‘De aanpak van sanctie-omzeilen is voor de opsporing pionieren’

De Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst (FIOD) speelde in 2024 een voortrekkersrol in de strafrechtelijke aanpak van het omzeilen van sanctiemaatregelen. Naar aanleiding van meldingen van ongebruikelijke transacties door de Financial Intelligence Unit (FIU) Nederland startte de FIOD een onderzoek naar een bedrijf dat vliegtuigonderdelen exporteerde. De casus illustreert hoe complex en innovatief de opsporing van sanctie-ontwijking is geworden. Dat blijkt uit het Jaarverslag 2024 van de FIOD.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Drie aanhoudingen in onderzoek naar faillissementsfraude

De FIOD heeft op woensdag 21 mei meerdere aanhoudingen en een doorzoeking verricht in twee strafrechtelijke onderzoeken. Drie mannen van 41, 42 en 46 jaar uit Deventer zijn aangehouden en meegenomen voor verhoor. Het drietal wordt verdacht van onder meer faillissementsfraude. Een bedrijfspand in Deventer is doorzocht en daarbij is beslag gelegd op administratie en drie luxe auto’s.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Hoe gewichtig is onvoorzichtig? Een blik op het verleden, het heden en de toekomst van culpa ten aanzien van omstandigheden

Strafrechtstelsels zijn al vroeg bereid geweest fundamentele aanpassingen te maken om toenemende maatschappelijke gevaren het hoofd te bieden. Illustratief zijn de aanpassingen in het materiële strafrecht ter bestrijding van onzedelijk gedrag en seksueel geweld. Verruimingen van de actus reus en verlagingen van mens rea-vereisten vinden in dat kader al lange tijd overal ter wereld plaats. Deze beweging is nog steeds gaande. In dogmatisch opzicht wordt bijvoorbeeld voorgesteld om seks te zien als iets wederrechtelijks dat telkens rechtvaardiging behoeft of, enigszins vergelijkbaar, om het rechtsgoed seksuele integriteit integraal te beschermen tegen culpa levissima, de geringste onzorgvuldigheid. De materieelrechtelijke verwerking van die zienswijzen kan bewijsrechtelijk meebrengen dat het aan de verdachte is om de rechtvaardiging voor zijn handelen of de afwezigheid van elke vorm van verwijtbaarheid aannemelijk te maken.

Read More
Print Friendly and PDF ^

FIOD publiceert jaarverslag 2024

De Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst (FIOD) publiceerde onlangs haar jaarverslag over 2024. De publicatie biedt een uitgebreid overzicht van de prestaties, ontwikkelingen en prioriteiten van de dienst in een tijd waarin financiële en fiscale criminaliteit steeds complexer, internationaler en digitaler wordt. In deze blog vatten we de belangrijkste bevindingen samen en maken we – waar mogelijk – een vergelijking met het voorgaande jaar.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Strafrechtelijk onderzoek gestart tegen bestuurders failliete Groninger onderneming Nova Incasso B.V.

Het Openbaar Ministerie in Noord-Nederland is een strafrechtelijk onderzoek gestart tegen de bestuurders van de failliete onderneming Nova Incasso B.V. In het kader van dat onderzoek heeft de politie Noord-Nederland op 20 mei jl. een doorzoeking verricht in twee woningen in Amsterdam. Daarbij zijn onder meer telefoons, laptops, luxe goederen en administratie in beslag genomen. De twee bestuurders zijn verdachte in een onderzoek naar valsheid in geschrift, oplichting en faillisementsfraude.

Read More
Print Friendly and PDF ^

OM eist celstraf en beroepsverbod tegen zelfbenoemde fiscaal en juridisch adviseurs

Het Openbaar Ministerie eist gevangenisstraffen van 12 maanden (waarvan 6 maanden voorwaardelijk met een proeftijd van 3 jaar) en een beroeps- en bestuursverbod voor de duur van 5 jaar tegen twee mannen uit Schinveld en Geleen voor grootschalige belastingfraude en verduistering. De verdachten presenteerden zich als fiscaal en juridisch adviseurs en hebben volgens het OM belastingplichtigen tegen betaling ‘geholpen’ om vele onjuiste aangiftes voor de inkomstenbelasting in te dienen. Bedragen werden daarbij ten onrechte als gift in aftrek gebracht.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Dividendstripping revealed (deel 3)

In deze derde bijdrage zijn we dan eindelijk aangekomen bij de beantwoording van de vraag of dividendstripping legaal is of fraude. De vraag of dividendstripping op legale belastingontwijking of illegale belastingontduiking neerkomt, kan niet worden beantwoord zonder een omschrijving van beide begrippen. In paragraaf 2 wordt die omschrijving gegeven en vervolgens wordt het onderscheid besproken tussen dividendstripping en wat in de parlementaire geschiedenis normale effectentransacties werden genoemd. Om tot de conclusie te kunnen komen dat dividendstripping fraude is, moet worden bewezen dat er een strafbaar feit is gepleegd. In paragraaf 3 wordt ingegaan op de strafbare feiten die, nadat is komen vast te staan dat er dividend is gestript, van toepassing kunnen zijn: art. 69 lid 2 Algemene wet inzake rijksbelastingen (de onjuiste belastingaangifte) en art. 225 lid 1 en 2 Wetboek van Strafrecht (valsheid in geschrifte). In paragraaf 4 wordt uitgebreid op het opzet ingegaan, op het weten dat er dividend is gestript en het weten en bewust aanvaarden van de aanmerkelijke kans dat de belastingaangifte onjuist of het teruggaafverzoek vals is. Paragraaf 5 tot slot is gewijd aan het pleitbare standpunt dat, als voorhanden, tot de conclusie leidt dat er (alsnog) geen strafbaar feit en daarmee geen fraude is. De afsluiting van deze bijdrage en het antwoord op de vraag of dividendstripping legaal is of fraude, volgt in paragraaf 6.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Field Evidence on the Impact of Anti-Bribery Policies on Employee Knowledge and Corrupt Behavior

Companies increasingly adopt internal norms to enhance compliance with legal rules. However, the rapid growth in volume and complexity of such internal rules may obstruct employee knowledge and understanding of such internal rules, and therefore also their compliance. The present study seeks to understand whether shorter and more accessible formats of internal company norms will yield better knowledge and understanding of such norms.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Vrijspraak voor Nederlandse B.V.’s in internationale witwaszaken door ontbreken overtuigend bewijs criminele herkomst geldstromen

Rechtbank Rotterdam 3 april 2025, ECLI:NL:RBROT:2025:4903 en ECLI:NL:RBROT:2025:4899

De rechtbank Rotterdam spreekt twee B.V.’s vrij van witwassen van ruim 20 miljoen euro. Het Openbaar Ministerie vermoedde dat het geld uit misdrijf afkomstig was en via offshore-structuren in vastgoed werd geïnvesteerd. De rechtbank acht dit niet wettig en overtuigend bewezen. De verdachten gaven plausibele verklaringen over legale herkomst, ondersteund met documentatie. Slechte internationale rechtshulprelaties belemmerden nader onderzoek. Daardoor blijft redelijke twijfel bestaan over de criminele herkomst van het geld.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Wetsvoorstel afname DNA-materiaal bij verdachten naar Tweede Kamer

Het kabinet wil het mogelijk maken om al in de opsporingsfase celmateriaal af te nemen bij verdachten van een ernstig misdrijf, zodat voor onvindbare veroordeelden toch een DNA-profiel kan worden opgesteld. Minister Van Weel van Justitie en Veiligheid stuurt hiervoor een wijzigingsvoorstel van de huidige Wet DNA-onderzoek bij veroordeelden (Wet DNA-V) naar de Tweede Kamer. Met deze wetswijziging kan worden voorkomen dat – zoals nu regelmatig gebeurt – geen celmateriaal beschikbaar is van personen die na hun veroordeling onvindbaar zijn.

Read More
, ,
Print Friendly and PDF ^