Geen verschoningsrecht voor e-mails van notaris aan Belastingdienst

/

Rechtbank Amsterdam 9 januari 2025, ECLI:NL:RBAMS:2025:4723

De rechter-commissaris in Amsterdam beslist dat e-mails van een notaris aan de Belastingdienst niet langer onder het verschoningsrecht vallen. De zaak draait om een vastgoedtransactie waarbij verdachten een woning aankopen en via een notariële aangifte aanspraak maken op het verlaagde tarief overdrachtsbelasting, terwijl daarover later twijfels ontstaan. De notaris verstrekt op verzoek van de Belastingdienst per e-mail nadere informatie over de transactie. Volgens de rechter-commissaris is door die verstrekking de vertrouwelijkheid prijsgegeven, mede omdat de informatie direct verband houdt met de strafrechtelijke verdenking. Alle door de Belastingdienst overgedragen bestanden mogen daarom worden vrijgegeven aan het onderzoeksteam van het Openbaar Ministerie.

Read More
/ /
, , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

De positie van de belastingadviseur en het informele verschoningsrecht: meer duidelijkheid door de conclusie van A-G Koopman

/

Fiscale vraagstukken zijn vaak complex, hetgeen voor veel belastingplichtigen reden is om een belastingadviseur in te schakelen. Belastingadviseurs streven naar een correcte, maar tegelijkertijd zo gunstig mogelijke fiscale uitkomst voor hun cliënten op basis van feitenanalyses en adviezen. In deze analyses en adviezen wordt ook regelmatig aandacht besteed aan de (proces)risico's van het kiezen van een bepaalde fiscale route. De wetgever, en later ook de Hoge Raad, hebben erkend dat het onwenselijk is indien de Belastingdienst dergelijke documenten zou kunnen inzien. Om die reden is op stukken van adviserende aard het informele verschoningsrecht van toepassing. Dit recht was aanvankelijk gebaseerd op beleid en is later door de Hoge Raad nader uitgewerkt als onderdeel van het fair play-beginsel. 

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Het verschoningsrecht in opsporingsonderzoeken

/

In de strafrechtpraktijk is de waarborging van het verschoningsrecht bij de inzet van opsporingsbevoegdheden een terugkerend onderwerp van discussie. De vele recente rechterlijke uitspraken bevestigen dat het verschoningsrecht nog steeds geen rustig bezit is. Mede vanwege door de Hoge Raad geconstateerde leemtes in de huidige wetgeving en in afwachting van het nieuwe Wetboek van Strafvordering, is het momenteel vooral aan de rechter(-commissaris) om nadere invulling te geven aan de te volgen procedure ter borging van het verschoningsrecht. In deze bijdrage wordt een beschrijving gegeven van de stand van zaken en de meest recente ontwikkelingen op het gebied van het verschoningsrecht in opsporingsonderzoeken.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

TBS&H themanummer over Aanwijzing zelfmelden, medewerking en zelfonderzoek

/

Naar aanleiding van de eind vorig jaar gepubliceerde Aanwijzing zelfmelden, medewerking en zelfonderzoek zijn diverse auteurs voor het Tijdschrift voor Bijzonder Strafrecht & Handhaving in de pen geklommen. Dat heeft geresulteerd in een rijk geschakeerd themanummer, waarin vanuit uiteenlopende perspectieven wordt gereflecteerd op de implicaties en reikwijdte van de nieuwe Aanwijzing.

Read More
/ /
, , , , ,
Print Friendly and PDF ^

De notaris als poortwachter bij financieel-economische criminaliteit: opheffen geheimhoudingsplicht?

/

Het Nederlandse notariaat waarborgt rechtszekerheid en rechtsbescherming in het economisch verkeer. Door transacties vooraf juridisch te verankeren, hebben notariële diensten bovendien een sterke preventieve werking. De Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie (KNB) benadrukt dit in haar position paper van 21 mei 2025.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Tussenbeslissingen in onderzoek naar Rotterdamse advocaat die wordt verdacht van deelname aan een criminele organisatie

/

Rechtbank Rotterdam 22 mei 2025, ECLI:NL:RBROT:2025:6132

De Rechtbank Rotterdam wijst in de zaak Palma deels onderzoekswensen van de verdediging toe. De verdachte verbleef negen dagen in een niet-geregistreerde detentielocatie zonder toezicht. De rechtbank acht nader onderzoek naar deze detentie noodzakelijk en laat de locatieverantwoordelijke als getuige horen. Andere verzoeken over detentie worden vooralsnog afgewezen. Verzoeken rondom de SkyECC-dataset wijst de rechtbank af, omdat reeds voldoende informatie beschikbaar is. De Duitse Encrochat-uitspraak wordt niet relevant geacht. Toegezegde gegevens van KPN hoeven niet apart opgevraagd te worden.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Klaagschriftprocedure mondkapjeszaak: aanvullend onderzoek naar omgang met verschoningsgerechtigde stukken

/

Rechtbank Rotterdam 22 mei 2025, ECLI:NL:RBROT:2025:6149

In de mondkapjeszaak ligt de vraag voor of het verschoningsrecht is geschonden. Uit eerder onderzoek blijkt dat duizenden in beslag genomen bestanden mogelijk onder het verschoningsrecht vallen. De verdediging verzoekt om nader onderzoek naar de aard en verwerking van deze data. De rechtbank stemt hiermee in en geeft de rechter-commissaris opdracht tot een gerichte kwantitatieve analyse over de periode 2020-2022. Daarnaast moet het OM proces-verbalen opstellen over de omgang met de data, softwaregebruik en logfuncties. De rechtbank benadrukt het belang van waarborging van het verschoningsrecht.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Tuchtrecht ≠ Strafrecht

/

Voor u ligt, zoals elk jaar, een themanummer van Tijdschrift Tuchtrecht. Het thema van de Tijdschrift Tuchtrecht special 2025 is: Tuchtrecht en Strafrecht. Zoals u van ons gewend bent: een gehele editie gevuld met diverse artikelen en annotaties binnen dit thema. Een thema dat vaker in de aandacht stond en nog steeds staat, en waarover er inmiddels al veel is geschreven. Dit themanummer vormt hieraan, wat mij betreft, een waardevolle toevoeging.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Geen Nederlands verschoningsrecht voor Belgische belastingadviseur: rechter mag Belgische inbeslagname niet toetsen

/

Rechtbank Oost-Brabant 2 mei 2025, ECLI:NL:RBOBR:2025:2544

Een Belgische belastingadviseur dient een klaagschrift in tegen de inbeslagname van documenten tijdens een Belgische doorzoeking op verzoek van Nederland. Hij beroept zich op het Belgische verschoningsrecht. De rechtbank Oost-Brabant oordeelt dat de rechtmatigheid van de Belgische uitvoering van het EOB niet aan de Nederlandse rechter ter toetsing voorligt. Enkel bij een onherroepelijke vaststelling van onrechtmatigheid in België zou dit anders zijn. De rechtbank wijst erop dat belastingadviseurs in Nederland geen verschoningsrecht hebben. Het beklag wordt ongegrond verklaard.

Read More
/ /
, , , , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

OM publiceert Aanwijzing waarborgen professioneel verschoningsrecht

/

Het OM heeft op 1 mei de Aanwijzing waarborgen professioneel verschoningsrecht (2025A001) gepubliceerd. Deze treedt 1 juni a.s. in werking. In deze aanwijzing is beschreven welke regels er voor het Openbaar Ministerie (OM) en de opsporing gelden als zij bij het onderzoek in aanraking komen met gegevens die vallen onder het professioneel verschoningsrecht van een geheimhouder, zoals artsen en advocaten.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^