March 15, 2022

Ondanks duidelijkheid over (legale) herkomst gelden toch aanleiding om ongebruikelijke transactie te melden

March 15, 2022/ BijzonderStrafrecht.nl

College van Beroep voor het bedrijfsleven 8 maart 2022, ECLI:NL:CBB:2022:106

Anders dan de rechtbank is het College van Beroep voor het bedrijfsleven van oordeel dat het enkele feit dat een accountantskantoor zicht had op de inkomstenstromen van haar klant, een zorgbureau, en dat geen reden bestond om te twijfelen aan de legale herkomst van deze gelden, op zichzelf onvoldoende is om daaraan de conclusie te verbinden dat geen sprake kan zijn van overtreding van de monitoringsverplichting, de verplichting tot het verrichten van een verscherpt cliëntenonderzoek of de meldingsplicht.

January 26, 2022

Een muis en een olifant spraken over de vergoeding van advocaatkosten na een vrijspraak

January 26, 2022/ BijzonderStrafrecht.nl

Vergoeding van kosten van strafrechtadvocaten na een vrijspraak is met regelmaat in het nieuws. Bij een vrijspraak worden de daadwerkelijk gemaakte advocaatkosten in beginsel als schade vergoed. Daar kan van worden afgeweken als die kosten onredelijk hoog voorkomen. De uitspraken die het nieuws halen worden veelal als zodanig aangemerkt. Dat spreekt begrijpelijkerwijs tot de verbeelding. De kosten van de individuele uitspraken die het nieuws halen, zijn een klein deel van het totaal aan advocaatkosten dat de overheid moet betalen vanwege vervolgingen die niet hebben geleid tot een veroordeling. Het is zinvol om te kijken naar de achtergronden van die totale kosten.

January 25, 2022

Artikel: Het beheer van derdengelden door advocaten

January 25, 2022/ BijzonderStrafrecht.nl

Zo nu en dan blijkt de derdengeldenrekening van een advocatenkantoor oneigenlijk gebruikt te worden. In deze bijdrage wordt aandacht besteed aan de toepasselijke regels, het toezicht op het derdengeldenbeheer en het verschoningsrecht van de advocaat in relatie tot derdengelden. Ook komen enkele misstanden rond het derdengeldenbeheer aan de orde en doet de auteur een suggestie voor een betere regeling.

January 19, 2022

Notaris bekostigde kantoor met gelden van derdenrekening: Veroordeling voor valsheid in geschrifte en feitelijk leiding geven aan verduistering en gewoontewitwassen

January 19, 2022/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Amsterdam 6 januari 2021, ECLI:NL:RBAMS:2022:46

Verdachte heeft zich over een periode van jaren meermalen schuldig gemaakt aan valsheid in geschrifte en feitelijk leiding geven aan verduistering en witwassen door zijn notariskantoor. Door zijn kantoor te financieren met gelden van de derdenrekening heeft hij er blijk van gegeven zich niet te bekommeren om het belang van de personen die daadwerkelijk tot die gelden gerechtigd waren. Zij zijn door verdachte gedupeerd en daarnaast is ook de laatste wil van zijn cliënten niet tot uitvoering gekomen.

January 17, 2022

Notaris ontzet wegens beleggen met derdengelden

January 17, 2022/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof Amsterdam 14 december 2021, ECLI:NL:GHAMS:2021:3788

Een notaris heeft onder meer derdengelden gebruikt voor persoonlijke beleggingsdoeleinden, te weten de aankoop van aandelen. Door (tijdelijk) gelden van de kwaliteitsrekening voor privédoeleinden te gebruiken, terwijl hij wist dat daardoor een bewaringstekort zou ontstaan, heeft de notaris willens en wetens in strijd met zijn wettelijke verplichtingen gehandeld. Het Hof bevestigt in beroep de ontzetting van de notaris uit het ambt.

August 16, 2021

Verzoek ex art. 530 Sv vergoeden van niet-declarabele uren door doorzoeking op advocatenkantoor afgewezen

August 16, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Overijssel 30 juli 2021, ECLI:NL:RBOVE:2021:3054

Verzoeker heeft aangevoerd dat de Nederlandse orde van advocaten aanraadt om bij een doorzoeking op een advocatenkantoor een kantoorgenoot bij de doorzoeking te betrekken en aantekening te doen houden, teneinde de geheimhoudingsplicht én het verschoningsrecht te waarborgen. Verzoeker en zijn kantoorgenoot hebben daarom gedurende de doorzoeking op 11 september 2015 géén declarabele werkzaamheden kunnen verrichten. De raadkamer wijst de gevraagde vergoeding voor tijdverzuim af. Een verzoek tot een vergoeding wegens inkomstenderving dient voldoende met objectieve stukken te worden gestaafd. Naar het oordeel van de raadkamer is daaraan niet voldaan.

April 23, 2021

Artikel: De geheimhoudingsplicht van de accountant, tuchtrechtelijke jurisprudentie

April 23, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

In dit artikel wordt ingegaan op de tuchtrechtelijke jurisprudentie waarin de geheimhoudingsplicht van de accountant aan de orde komt. De hoeveelheid regels en inbreuken met betrekking tot de geheimhoudingsverplichting van de accountant maken het niet verwonderlijk dat er een omvangrijke hoeveelheid tuchtuitspraken over dit onderwerp is ontstaan.

April 22, 2021

Artikel: De geheimhoudingsplicht van de accountant, juridisch kader

April 22, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Deze bijdrage gaat over het toepasselijke juridisch kader. Daarin behandelen de auteurs de belangrijkste regelgeving rond de geheimhoudingsplicht en laten we zien dat de geheimhoudingsplicht niet absoluut is. Voorts wordt kort ingegaan op het (afgeleid) verschoningsrecht en blijkt dat accountants de geheimhoudingsplicht ook wel eens gebruiken en misbruiken om het eigen handelen af te schermen.

February 11, 2021

Ontzetting notaris uit ambt voor rol in voorgenomen transactie Venezolaanse Bolivars

February 11, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof Amsterdam 9 februari 2021, ECLI:NL:GHAMS:2021:246

Een notaris is ontzet uit zijn ambt voor zijn rol in een voorgenomen transactie van anderhalf miljard contante Venezolaanse Bolivars. Het Openbaar Ministerie trof in het kader van een strafrechtelijk onderzoek naar een voorgenomen transactie met anderhalf miljard contante Venezolaanse Bolivars bij een doorzoeking van de auto van een van de verdachten een door de notaris opgestelde verklaring aan. De verklaring van de notaris - op zijn briefpapier en voorzien van zijn handtekening en kantoorstempel - hield in dat hij had gezien dat een Nederlandse vennootschap anderhalf miljard Bolivars in contanten in bezit had en dat deze gelden volgens de statutair bestuurder waren verdiend met diverse handelstransacties.

January 18, 2021

Uitspraak Accountantskamer in Imtech-dossier: Klachten tegen twee van de vier accountants (deels) gegrond

January 18, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Op 15 januari heeft de Accountantskamer in vier zaken uitspraak gedaan in het zogenaamde Imtech-dossier. Twee accountants van KPMG zijn berispt wegens hun rol in het faillissement van ingenieursbureau Imtech. De tuchtrechter voor de branche verklaarde klachten van curatoren over nalatige controles op de cijfers van 2012 van Imtech deels gegrond.

Actualiteiten