February 03, 2021

Vrijspraak voor verduistering en oplichting van zorgstichting ondanks maatschappelijk gezien ongebruikelijk en uit fiscaal oogpunt niet correcte overboekingen

February 03, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof ’s-Hertogenbosch 26 januari 2021, ECLI:NL:GHSHE:2021:212

De verdachte heeft geldbedragen laten overboeken van de bankrekening van de ene zorgstichting naar de andere. De daarmee gepaard gaande gang van zaken is maatschappelijk gezien ongebruikelijk en uit fiscaal oogpunt niet correct. Hoewel dit de nodige vragen oproept, kan het hof – met name tegen de achtergrond van de in hoger beroep ingebrachte producties – niet buiten redelijke twijfel vaststellen dat er geen rechtsgrondslag was voor de overboekingen van de litigieuze geldbedragen. Er volgt vrijspraak voor verduistering en oplichting.

February 02, 2021

Ontvankelijkheidsverweer (schending gelijkheidsbeginsel en verbod van willekeur) verworpen. Vrijspraak voor niet voldoen aan administratieplicht en valselijk opmaken bedrijfsadministratie.

February 02, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof ’s-Hertogenbosch 26 januari 2021, ECLI:NL:GHSHE:2021:213

Verdachte was geen administratieplichtige in de zin van art. 52 AWR, er kan niet worden gezegd dat er geen boekhouding overeenkomstig de bij of krachtens de belastingwet gestelde eisen is gevoerd en evenmin was sprake van het valselijk opmaken van de bedrijfsadministratie in zijn geheel. Vrijspraak volgt voor het medeplegen van het doen van onjuiste aangiften omzetbelasting met de eigenaresse van het escortbureau waar verdachte werkzaam was, omdat de gedragingen van de verdachte in de fase voorafgaand aan het feitelijk doen van die aangiften plaatsvonden en hij voorts niet de kwaliteit van aangifte- c.q. belastingplichtige bezit. De handelwijze van de verdachte levert mogelijk wel het strafbare feit van valsheid in geschrifte op, maar het subsidiair tenlastegelegde (telkens zelf valselijk opmaken van de aangiften) kan niet worden bewezen omdat de externe boekhouder de aangiftebiljetten opmaakte.

February 01, 2021

Artikel: De onstilbare informatiehonger van de Belastingdienst

February 01, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Enige recente ontwikkelingen in de strijd om informatie; over beperkingen van het verschoningsrecht, de onrechtmatige inzet van het strafrecht ten behoeve van de informatieverzameling van de Belastingdienst en een actieve meldplicht voor constructies die in het geval van het geven van te veel of te weinig informatie strafrechtelijk wordt bestraft.

February 01, 2021

Gokimperium is alsnog een naheffingsaanslag van 13,5 miljoen verschuldigd

February 01, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Het gerechtshof in ’s-Hertogenbosch heeft beslist dat een gokimperium alsnog een naheffingsaanslag van 13,5 miljoen aan kansspelbelasting verschuldigd is. Het hof vindt net als de rechtbank Zeeland-West-Brabant bewezen dat de kansspelen werden georganiseerd en gehouden door een in Nederland gevestigde besloten vennootschap.

January 26, 2021

HR: zwartspaarder toch vrijwillig met melding, ondanks dat Belastingdienst informatie bij UBS had opgevraagd

January 26, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Hoge Raad 22 januari 2021, ECLI:NL:HR:2021:103

De door het Hof vastgestelde feiten laten geen andere conclusie toe dan dat de Inspecteur op het moment van inkeer geen aanwijzingen had van de door belanghebbende in het buitenland aangehouden bankrekening, en dat die rekening ook niet begrepen was onder het groepsverzoek. Objectief gezien is dan niet het vermoeden gerechtvaardigd dat de inspecteur met de onjuistheid of onvolledigheid van de aangifte bekend was of bekend zou worden. Anders dan het middel betoogt is niet van belang of een subjectief vermoeden aan publicaties in de media zou kunnen worden ontleend.

January 25, 2021

Creditcard leidt naar jarenlange belastingfraude en witwassen

January 25, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Een onvoorwaardelijke gevangenisstraf van 30 maanden en een geldboete van 240.000 euro. Dat is de eis van het Openbaar Ministerie voor de rechtbank in Zwolle tegen een ondernemer verdacht van onder meer jarenlange belastingontduiking, valsheid in geschrifte en witwassen voor een bedrag van meer dan 2 miljoen euro. De strafzaak komt voort uit het zogenaamde ‘Debet- en creditcardproject’ van de Belastingdienst. Uit onderzoek door de Belastingdienst bleek dat de man veelvuldig betalingen deed in Nederland met een creditcard, uitgegeven door een bank in Malta.

January 21, 2021

Is ne bis in idem toepasselijk bij eerdere veroordeling voor (fiscale) gronddelicten van de criminele organisatie?

January 21, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Parket bij de Hoge Raad 12 januari 2021, ECLI:NL:PHR:2021:31

Het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden heeft de verdachte veroordeeld voor opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte niet doen (feit 1), medeplegen gewoontewitwassen (feit 2) en deelneming aan een criminele organisatie (feit 3). Het tweede middel spitst zich toe op de vervolging en veroordeling voor feit 3 (deelneming aan een criminele organisatie) en betreft nogmaals de klacht dat het hof het OM – vanwege die eerdere veroordeling: ten onrechte – ontvankelijk heeft geacht. Nu wordt aan die klacht ten grondslag gelegd dat hierdoor de beginselen van een behoorlijke procesorde zijn geschonden.

January 19, 2021

Belastingfraude: mag bij strafoplegging rekening worden gehouden met niet besproken, niet ten laste gelegde onjuiste belastingaangiften, uit periode voorafgaand aan bewezenverklaarde?

January 19, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

Parket bij de Hoge Raad 12 januari 2021, ECLI:NL:PHR:2021:16

De bij de straftoemeting in aanmerking genomen ‘omstandigheden waaronder het bewezenverklaarde is begaan’ hadden als zelfstandige strafbare feiten ten laste kunnen worden gelegd. Dat dit niet is gebeurd, vormt op zichzelf geen beletsel om deze feiten bij de straftoemeting ten nadele van de verdachte te laten meewegen, maar – mede gelet op het voormelde arrest van 19 mei 2020 – vergt dit wel dat niet alleen een voldoende verband bestaat tussen de betreffende omstandigheden en de bewezenverklaarde feiten, maar ook dat het hof het op grond van het verhandelde ter terechtzitting aannemelijk acht dat de verdachte deze feiten heeft begaan.

January 15, 2021

Onderzoek naar witwassen en fraude met Tozo-regeling

January 15, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

De FIOD heeft op 12 januari een doorzoeking gedaan in de woning van een 43-jarige man uit Weesp. De man wordt verdacht van witwassen en fraude met de TOZO-regeling (Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers). Tijdens de doorzoeking is beslag gelegd op de fysieke en digitale administratie, mobiele devices en contant geld, evenals dure sieraden en waardevolle horloges.

January 12, 2021

Jaarbericht FIOD: Opsporend Nederland samen sterk in de fraudebestrijding

January 12, 2021/ BijzonderStrafrecht.nl

In 2020 heeft de FIOD ruim 900 onderzoeken afgerond waarvan 319 op verzoek van het buitenland. Dat blijkt uit het jaarbericht van de FIOD. ‘Bij veel van onze onderzoeken springt de samenwerking eruit.’ Zeker in grote onderzoeken naar (facilitators van) fiscale of financieel-economische fraude, witwassen en corruptie wordt met meerdere partijen samengewerkt, nationaal én internationaal.

Actualiteiten