December 03, 2020

Vrijspraak btw-carrouselfraude wegens ontbreken voorwaardelijk opzet. Verdachte had nader onderzoek moeten doen, maar had de grootste misstanden waarschijnlijk niet had kunnen achterhalen.

December 03, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof Amsterdam 2 augustus 2019, ECLI:NL:GHAMS:2019:5077

Het dossier bevat geen bewijs waaruit volgt dat de verdachte wist dat hij met zijn B.V. deel uitmaakte van een btw-carrouselfraude. Uit de bewijsmiddelen blijkt echter wel, als het gaat om de vervolgvraag of sprake is van voorwaardelijk opzet, van omstandigheden die in het nadeel van de verdachte spreken.

December 02, 2020

Hoge Raad wijst nieuw overzichtsarrest over vormverzuimen: geen substantiële wijzigingen in beoordelingskader, wel nuancering en bijstelling maatstaven

December 02, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Hoge Raad 1 december 2020, ECLI:NL:HR:2020:1889

In aanvulling op eerdere uitspraken ECLI:NL:HR:2004:AM2533 en ECLI:NL:HR:2013:BY5321, waarin is uitgezet wanneer sprake is van een vormverzuim als bedoeld in art. 359a Sv en aan welke (wettelijke) voorwaarden moet worden voldaan voordat toepassing kan worden gegeven aan één van de in dat artikel genoemde rechtsgevolgen merkt de Hoge Raad naar aanleiding van de conclusie van de AG op dat de Hoge Raad geen aanleiding ziet substantiële wijzigingen aan te brengen in het beoordelingskader.

November 26, 2020

Veroordeling rechtspersoon voor feitelijk leiding geven aan valsheid in geschrifte, door valselijk opmaken van doelgroepverklaringen

November 26, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Rotterdam 17 november 2020, ECLI:NL:RBROT:2020:10381

De verdachte rechtspersoon, een onderneming van de verdachte, heeft zich gedurende een periode van meerdere jaren schuldig gemaakt aan het opmaken van valse doelgroepverklaringen en het verstrekken daarvan aan bedrijven, met het doel die bedrijven via de Belastingdienst premiekortingen te doen verkrijgen. Van de terug te ontvangen gelden kwam aan naam rechtspersoon een aanmerkelijk percentage toe. De verdachte heeft aan deze strafbare gedragingen feitelijke leiding gegeven.

November 24, 2020

Afwijzing beklag tegen niet vervolgen voor oplichting en valsheid in geschrifte. Hof wijst klager ten overvloede op de op voorhand niet geheel kansloze mogelijkheid van civielrechtelijke procedure

November 24, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof ’s-Hertogenbosch 3 november 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:3415

Het hof acht, nu tegenover de aangifte van klager, slechts de ontkennende verklaring van beklaagde staat, en gelet op de overige uit het dossier blijkende feiten en omstandigheden, onvoldoende wettig en overtuigend bewijs van valsheid in geschrift voorhanden om de vervolging van beklaagde te bevelen.

November 24, 2020

Verdachte rechtspersoon heeft zich samen met zijn medeverdachten ruim tweeënhalf jaar lang beziggehouden met het witwassen van bitcoins

November 24, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Rotterdam 23 oktober 2020, ECLI:NL:RBROT:2020:10078

De verdachte rechtspersoon heeft zich samen met zijn medeverdachten ruim tweeënhalf jaar lang bezig gehouden met het witwassen van bitcoins. Door de verdachte rechtspersoon en haar mededaders is in totaal een bedrag van ruim zestien miljoen euro witgewassen. Door het witwassen van crimineel vermogen wordt de onderliggende criminaliteit gefaciliteerd.

November 23, 2020

Maatregelen om crimineel vermogen beter aan te kunnen pakken, waaronder non-conviction based confiscation (NCBC)

November 23, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Er worden 'enkele incidentele concrete maatregelen' getroffen om crimineel vermogen beter aan te kunnen pakken. Dit gaat van het beter zicht krijgen op (crimineel) vermogen in de fase dat iemand verdachte is, tot verbeteringen aan het einde van het afpakproces. Deze plannen blijken uit een brief van minister Graperhaus aan de Tweede Kamer over de uitwerking van het brede offensief tegen georganiseerde ondermijnende criminaliteit.

November 20, 2020

Veroordeling bloemengroothandel uit Aalsmeer wegens medeplegen van valsheid in geschrifte

November 20, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Overijssel 9 november 2020, ECLI:NL:RBOVE:2020:3689

De rechtbank Overijssel veroordeelt een bloemengroothandel uit Aalsmeer voor het medeplegen van valsheid in geschrifte. Namens de groothandel zijn 107 claimbevestigingen opgesteld die deden voorkomen dat de door de groothandel geleverde bloemen deels van een zodanig slechte kwaliteit waren dat ze onverkoopbaar waren en dat de groothandel deze retour heeft ontvangen van de klant.

November 19, 2020

OM deels niet-ontvankelijk in vervolging voor niet tijdig deponeren jaarrekeningen bij KvK

November 19, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 21 oktober 2020, ECLI:NL:GHARL:2020:8410

Aan de verdachte rechtspersoon is ten laste gelegd dat zij de jaarrekeningen over de boekjaren 2002 t/m 2015 niet tijdig heeft gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel. Het hof is van oordeel dat het recht van vervolging van het openbaar ministerie ten aanzien van de boekjaren 2002 t/m 2013 door verjaring is komen te vervallen, nu er ten aanzien van die boekjaren meer dan drie jaren zijn verstreken tussen het moment waarop er dertien maanden na afloop van het boekjaar zijn verlopen en een daad van vervolging heeft plaatsgevonden. Het openbaar ministerie wordt daarom voor de boekjaren 2002 t/m 2013 niet-ontvankelijk verklaard in de vervolging.

November 18, 2020

HR: Art. 74 AWR staat niet aan ontneming in de weg als er ook sprake is van niet fiscale delicten

November 18, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Hoge Raad 3 november 2020, ECLI:NL:HR:2020:1716

Het hof heeft geoordeeld dat artikel 74 AWR niet aan ontneming van het wederrechtelijk verkregen voordeel in de weg staat, omdat de betrokkene zich niet alleen aan een fiscaal delict, maar ook aan ‘valsheid in geschrift’ heeft schuldig gemaakt. In dat verband heeft het overwogen dat het wederrechtelijk verkregen voordeel van de betrokkene correspondeert met de opbrengst van de door hem voor zijn diensten in rekening gebrachte prijs en niet met het belastingnadeel. Dit oordeel geeft, in het licht van de hiervoor weergegeven wetsgeschiedenis, niet blijk van een onjuiste uitleg van artikel 74 AWR.

November 18, 2020

Onderzoek naar effect inkeerregeling

November 18, 2020/ BijzonderStrafrecht.nl

Volgens internationale schattingen hebben Nederlandse huishoudens voor ruim 60 miljard euro uitstaan in belastingparadijzen. Met de inkeerregeling is tussen 2002 en 2018 voor ongeveer 12 miljard euro verborgen vermogen alsnog aangegeven bij de Belastingdienst. Dat heeft 2,1 miljard euro aan belastingen opgeleverd en leidt ook op langere termijn tot hogere belastinginkomsten. De lage boetes voor vrijwillige inkeer en internationale uitwisseling van informatie lijken de vrijwillige inkeer te hebben gestimuleerd. Dat blijkt uit onderzoek naar belastingontduiking dat het Centraal Planbureau heeft gepubliceerd.

Actualiteiten