Advocaat-generaal (AG) Sinnige heeft de Hoge Raad geadviseerd over de beantwoording van prejudiciële vragen die het gerechtshof ’s-Hertogenbosch heeft gesteld. De prejudiciële vragen gaan over de rechtsmacht van Nederland over het in het buitenland valselijk opmaken van een IND-formulier bedoeld voor een nareisprocedure.
Read MoreAccountantsorganisaties zijn een belangrijke schakel in de naleving van de sancties tegen Rusland. Zij moeten niet alleen zelf voldoen, maar ook controleren of controlecliënten zich daaraan houden. Zo niet, dan zijn stappen nodig. Daar mag de maatschappij op vertrouwen. Accountantsorganisaties met een reguliere vergunning zijn zich bewust van sanctierisico’s bij controlecliënten met Russische activiteiten, blijkt uit onderzoek van de AFM en BFT. Beide organisaties hebben onderzoek gedaan vanuit hun eigen mandaat. We zien goede praktijkvoorbeelden. Verbetering is mogelijk in cliëntonderzoek, kwaliteitsstelsel en beheersing van sanctierisico's. We verwachten dat de sector aan de slag gaat met onze verbeterpunten.
Met dit onderzoek willen AFM en BFT de sector helpen om sanctierisico’s beter te beheersen, incidenten te verminderen en het maatschappelijk vertrouwen te vergroten. De AFM en BFT (de autoriteit voor financieel-juridisch toezicht) hebben gelijktijdig onderzoek gedaan. BFT heeft onderzoek gedaan naar het Wwft-cliëntonderzoek en de monitoringsverplichting bij 3 reguliere vergunninghouders in 10 dossiers. De AFM heeft onderzoek gedaan naar het kwaliteitsstelsel en de bedrijfsvoering bij 6 reguliere vergunninghouders. In dit onderzoek zijn circa 30 wettelijke controles betrokken. De uitkomsten van het AFM-onderzoek staan hieronder.
AFM en BFT zien dat vrijwel alle accountantsorganisaties zich bewust zijn van sanctierisico’s. Dit blijkt onder meer uit:
Weigering van controlecliënten met Russische activiteiten bij onacceptabele risico’s voor de accountantsorganisatie (soms strenger dan verwacht/toegestaan op basis van sancties). Of klantacceptatie onder de voorwaarde dat de Russische activiteiten worden gestaakt.
Consultatie bij de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) of de Centrale Dienst voor In- en Uitvoer over de uitleg van de sanctiebepalingen. Hiermee kan de accountantsorganisatie vaststellen dat dienstverlening geen overtreding van de sancties oplevert.
Externe screening van controlecliënten op sanctielijsten of gebruik eigen geavanceerde data-analyse.
Interne screening van de cliëntenportefeuille op sanctierisico’s, door middel van uitvragen onder externe accountants en gestructureerde data. Bijvoorbeeld bij de invoering van nieuwe sanctiepakketten.
Afgeven van een controleverklaring met beperking of een oordeelonthouding in lijn met NBA Alert 45. Dit zagen we bij verschillende wettelijke controles.
Zorg dat beleid concreet is gericht op de identificatie, beheersing, monitoring en evaluatie van sanctierisico’s. In beleid is niet altijd aandacht voor sanctierisico’s of worden risico’s niet in volle breedte gezien (bijv. wel aandacht voor gesanctioneerde (rechts)personen, maar niet voor levering gesanctioneerde diensten/goederen).
Besteed aandacht aan de inzet van sanctierechtdeskundigen. Slechts één van de onderzochte accountantsorganisaties schakelde zelf een sanctierechtdeskundige in. Doet de controlecliënt dat, dan wordt niet altijd om bewijs gevraagd voor juridisch advies. Bij het beoordelen van screeningrapporten moet er voldoende aandacht zijn voor reikwijdte, beperkingen, relevantie en restpopulatie.
Controleer of de beweringen van het management kloppen. Controleer bijvoorbeeld ook zelf de sanctielijsten bij materiële sancties (goederen en diensten).
Evalueer de effecten van beperkingen op uw oordeel. Bij 2 wettelijke controles is een goedkeurende controleverklaring afgegeven, maar vindt nog onderzoek plaats naar de passendheid hiervan, gelet op de beperkingen bij de controle van Russische activiteiten.
Wees alert op omzeiling van sancties via derde landen. Hoe substitueert uw controlecliënt omzet die eerder in Rusland werd gerealiseerd?
Overweeg of er sprake is van een frauderisico. In géén van de onderzochte wettelijke controles is in de controleverklaring een frauderisico opgenomen gericht op overtreding/omzeiling van sancties. Dat frauderisico zou niet onlogisch zijn bij controlecliënten met significante activiteiten in Rusland.
De AFM en BFT werken samen met de beroepsorganisatie NBA en de SRA, als brancheorganisatie van veel kantoren met een reguliere vergunning, om de sector hierin verder te helpen. Kijk ook naar de onderzoeksuitkomsten van BFT.
Het Openbaar Ministerie (OM) legt aan een afvalverwerkingsbedrijf uit Landgraaf een strafbeschikking op in de vorm van een boete van 150.000 euro. De aanleiding is een dodelijk arbeidsongeval op 23 januari 2024 in Landgraaf, waarbij een persoon om het leven kwam nadat hij door een shovel werd aangereden en bekneld raakte. Strafrechtelijk onderzoek wijst uit dat het bedrijf onvoldoende zorg heeft gedragen voor een veilige werksituatie. Ook het handelen van de bestuurder van de shovel is onderzocht.
Read MoreOp woensdag 3 juni zijn twee mannen aangehouden. Het gaat om een 31‑jarige man uit Beverwijk en een 54‑jarige man uit Landsmeer. Beide mannen worden verdacht van betrokkenheid bij het witwassen van ruim 20 miljoen euro. De 31-jarige verdachte wordt daarnaast ook verdacht van het plegen van valsheid in geschrifte. Vanwege het vermoeden van crimineel voordeel is beslag gelegd op onder meer vastgoed en een luxe voertuig.
Read MoreDe politie heeft dinsdag 23 juni zes aanhoudingen verricht in het onderzoek naar stemfraude in Gorinchem. Het gaat om personen in de leeftijd van 20 tot 65 jaar, allen uit Gorinchem. Zij worden verdacht van valsheid in geschrifte en het medeplegen van het ronselen van stemmen. Het Openbaar Ministerie in Rotterdam heeft de afgelopen maanden samen met de politie onderzoek gedaan naar vermoedens van stemfraude in Gorinchem. Op basis van informatie die voortkomt uit dit onderzoek, delen politie en OM het vermoeden dat handtekeningen op volmachten zijn nagemaakt.
Read MoreDe FIOD heeft op dinsdag 26 mei 2026 meerdere aanhoudingen en doorzoekingen verricht in twee strafrechtelijke onderzoeken met een geschat nadeel voor de staat van ongeveer 1,25 miljoen euro. Twee mannen (36 en 27) en twee vrouwen (42, 56) uit Spijkenisse, Almere, Tilburg en Leeuwarden zijn aangehouden en meegenomen voor verhoor. Het onderzoek richt zich op belastingfraude en oplichting. Hun woningen en vijf bedrijfspanden in Capelle aan den IJssel, Tilburg, Breda en Almere zijn doorzocht. Daarbij is beslag gelegd op bijna 500.000 euro contant geld, elektronica, een auto, cadeaubonnen, gegevensdragers en fysieke en digitale administratie. De verdachten zijn inmiddels in vrijheid gesteld maar blijven verdachten in de lopende onderzoeken.
Read MoreIn het Jaaroverzicht 2025 beschrijft FIU-Nederland 234 dossiers en 2.494 verdacht verklaarde transacties met een sanctiecomponent. De analyses volgden op nieuwe EU-sanctiepakketten tegen Rusland en aanvullende maatregelen tegen Iran. FIU-Nederland zag onder meer gesanctioneerde dual use-goederen, zoals computerchips en specifieke chemicaliën, en sanctieontwijking via de aankoop van luxegoederen, vaak betaald met buitenlandse pinpassen en verhuld via VPN-verbindingen. Terugkerende werkwijzen zijn U-bochtconstructies via derde landen, derdenbetalingen en layering. Op nationaal niveau werkte FIU-Nederland samen met de FIOD en de partners binnen het Samenwerkingsplatform Sancties. De analyses sluiten aan op de modernisering van de Sanctiewet 1977, die uitmondt in de Wet internationale sanctiemaatregelen.
Read MoreIn deze notenkraker staat de Wet dieren centraal. Uit het arrest dat in deze notenkraker wordt besproken blijkt dat het is toegestaan de voorwaarde op te leggen dat de veroordeelde meewerkt aan controles door de politie – om te controleren dat de veroordeelde geen honden houdt of laat houden – mits duidelijk is in welke vorm en met welke frequentie de politie uitvoering geeft aan de controles waaraan de veroordeelde medewerking moet verlenen.
Read MoreHoge Raad 16 juni 2026, ECLI:NL:HR:2026:875
De Hoge Raad verwerpt het cassatieberoep van een man die onder valse namen bij KPN/XS4ALL en Vodafone/Ziggo abonnementen voor internet, televisie en vaste telefonie aanvroeg om modems, mediaboxen en wifiversterkers te krijgen zonder de rekeningen te betalen. In cassatie staat de vraag centraal of dit handelen valt onder het kopen van goederen in de zin van artikel 326a Sr, de strafbaarstelling van flessentrekkerij. De Hoge Raad zet uiteen dat de wetgever met deze regeling gedragingen strafbaar heeft gesteld waarbij iemand een ander beweegt tot afgifte van een goed met het oogmerk de overeengekomen betaling niet volledig te voldoen, en dat de regeling gevallen uitsluit waarin een ander enkel tot dienstverlening wordt bewogen. Het hof heeft vastgesteld dat de verdachte de aanbieders telkens niet alleen tot dienstverlening, maar ook tot afgifte van apparatuur heeft bewogen en dat de niet betaalde bedragen op beide zien. Het oordeel dat daarmee mede sprake is van kopen van goederen getuigt volgens de Hoge Raad niet van een onjuiste rechtsopvatting en is niet onbegrijpelijk. De advocaat-generaal had tot vernietiging en terugwijzing geconcludeerd.
Read MoreIn het Jaaroverzicht 2025 van FIU-Nederland is zorgfraude opnieuw als systeemkwetsbaarheid benoemd. FIU-Nederland verklaarde 63 dossiers met in totaal 1.000 transacties verdacht en signaleerde dubieuze zzp'ers, het gebruik van detacheerders en bredere ecosystemen van financieel-economische criminaliteit. De analyses droegen bij aan verschillende interventies van de Opsporingsdienst van de Nederlandse Arbeidsinspectie, waaronder aanhoudingen voor het witwassen van zorggeld en een onderzoek naar misbruik van subsidieregelingen voor onverzekerden waarbij medewerkers van het Centraal Administratie Kantoor betrokken zouden zijn. In juni 2025 veroordeelde de Rechtbank Amsterdam een 45-jarige man tot zestien maanden gevangenisstraf, waarvan zes voorwaardelijk, voor verduistering en witwassen van zorggeld. FIU-Nederland beschrijft hoe zorgfraude samenkomt met witwassen via valse facturen, contante betalingen en professionele witwasnetwerken.
Read More