Artikel: De kenbare fout, het pleitbare standpunt en de enige denkbare reden

De navorderingsmogelijkheid op basis van een kenbare fout op de voet van art. 16 lid 2 onderdeel c AWR is een vergaande uitbreiding van de navorderingsmogelijkheden van de inspecteur en een aanzienlijke uitholling van de rechtszekerheid en de rechtspositie van belastingplichtigen. Een pleitbaar standpunt staat blijkens de wetsgeschiedenis in beginsel in de weg aan navordering op basis van de kenbare fout. De door de Hoge Raad in BNB 2014/202 geformuleerde uitzondering, zonder enige denkbare reden, dient restrictief te worden uitgelegd. Bovendien staat het vertrouwensbeginsel in de weg aan navordering bij een pleitbaar standpunt vanwege een toezegging van de staatssecretaris.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Kamervragen na oproep Openbaar Ministerie om verbetering corruptiewetgeving

Op 4 februari zijn kamervragen gesteld door Kamerlid Van Nispen (SP) aan de Minister van Justitie en Veiligheid over de oproep van het Openbaar Ministerie om de wetgeving tegen corruptie te verbeteren. Het Openbaar Ministerie vindt dat er te weinig wettelijke mogelijkheden zijn om ambtenaren en politici voor corruptie te vervolgen, en wil dit aankaarten bij het ministerie van Justitie. Directe aanleiding is een tot nu toe onbekend corruptieonderzoek naar VVD’er Neelie Kroes. Dat onderzoek zet het OM niet voort omdat de Nederlandse wetgeving niet toereikend zou zijn om er een zaak van te maken.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Spanje levert verdachte van criminele communicatiedienst over aan Nederland

Een 30-jarige Nederlandse man is vrijdag 31 januari overgeleverd uit Spanje. Hij is verdachte in een onderzoek naar de versleutelde communicatiedienst Matrix. Dat platform werd op 3 december 2024 door de Nederlandse en Franse autoriteiten neergehaald in een internationale operatie, ondersteund door Eurojust en Europol.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Staat mocht onderzoek naar voormalig Kamervoorzitter uitvoeren na meldingen ongewenst gedrag

Het Presidium en de Griffier van de Tweede Kamer mochten een onderzoek laten uitvoeren naar het gedrag van een voormalig Kamervoorzitter na anonieme meldingen van ongewenst gedrag. Dat volgt uit een uitspraak in een bodemprocedure bij de rechtbank Den Haag. Het Presidium, de Griffier en de onderzoekers hebben voldoende voldaan aan de zorgplicht die ze hadden tegenover de voormalig Kamervoorzitter. De rechtbank geeft geen oordeel over de inhoud van de publicaties over de samenvatting van het onderzoek, omdat dit via de door de wetgever voorgeschreven procedure aan de orde moet worden gesteld.

Read More
,
Print Friendly and PDF ^

Gevangenisstraffen en schadevergoedingen voor cybercriminaliteit

De cybercrimekamer van de rechtbank Zeeland-West-Brabant* heeft vijf mannen veroordeeld voor o.a. verschillende vormen van online oplichting, computervredebreuk en witwassen. De rechtbank heeft celstraffen opgelegd tussen de 8 en 36 maanden. De mannen moeten daarnaast in totaal meer dan zes ton aan schadevergoedingen betalen. Ook moet er meer dan drie ton worden betaald aan de Staat, voor het geld dat is verdiend met deze criminele activiteiten. 

Read More
Print Friendly and PDF ^

The new Dutch act on international sanctions measures: a first analysis

In response to the unprecedented sanctions against Russia and the corresponding increase in political attention to sanctions in general, the Netherlands has deemed it necessary to recently propose a new Dutch act on sanctions implementation, the Wet Internationale Sanctiemaatregelen ('Wis'). This article highlights some of the most significant changes following from the Wis that will reshape the Dutch landscape of sanctions compliance and will affect compliance officers throughout the market, but particularly those working at corporates, law firms and accounting firms. This article provides an overview of the comments the market has given on the legislative proposal and summarises the impact of the Wis on compliance functions.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Van CEO tot werknemer: Wie is verantwoordelijk?

In het strafrecht draait alles om schuld en verantwoordelijkheid. Wie wist wat, wie had moeten ingrijpen, en wie kan daadwerkelijk aansprakelijk worden gesteld? Het concept van feitelijk leidinggeven vormt hierbij een cruciaal juridisch criterium als het gaat om de vraag wie persoonlijk verantwoordelijk is voor het strafbare handelen van een rechtspersoon. Het OM geeft de rechtspersoon graag een gezicht. Maar wie moet dat gezicht zijn? De recente zaken rond voormalig ING-topman Ralph Hamers en de sanctieovertredingen bij de bouw van de Krimbrug laten zien hoe genuanceerd het begrip feitelijk leidinggeven is.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Stand van zaken witwaswetgeving

Er staat nogal wat te gebeuren op het gebied van nieuwe witwaswetgeving. Vanuit Europa komt er van alles op ons af. Minister Heinen van Financiën kondigde in zijn Visie op de financiële sector 2025 aan dat hij de anti-witwasaanpak wil veranderen en we hadden al een lopend traject van de Wet plan van aanpak witwassen.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Veroordeling voor belastingfraude: feitelijk leidinggeven aan onjuiste belastingaangiften

Rechtbank Amsterdam 17 februari 2025, ECLI:NL:RBAMS:2025:990

De verdachte wordt veroordeeld voor het feitelijk leidinggeven aan belastingfraude bij meerdere ondernemingen die personeel in de horeca ter beschikking stelden. In 2019 startte de Belastingdienst een boekenonderzoek naar de administratie van deze bedrijven, wat niet mogelijk bleek door een gebrek aan gegevens. In 2021 startte de FIOD een onderzoek en concludeerde dat de ondernemingen opzettelijk onjuiste belastingaangiften hebben gedaan. De verdachte fungeerde als feitelijk leidinggever, ondanks dat hij formeel geen bestuurder of aandeelhouder was. Daarnaast werd hij verdacht van witwassen, maar daarvan wordt hij vrijgesproken.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: It’s All About the Data

With the continued rise of multinational corporations straddling the world, the increase in global compliance requirements, and the continued backdrop of multi-jurisdictional oversight, it is no surprise that there have been a number of high profile cross-border investigations hitting the headlines, including the Wirecard, Tuna Bond and Alstom matters. This article will look at some of the largest and most complex global matters and discuss whether some of the most difficult barriers preventing a successful outcome centre around the demands involved with accessing, preserving and transmitting the evidential data across borders. The article examines some of the issues and suggests how they are best addressed and managed.

Read More
Print Friendly and PDF ^