Artikel: De kruistocht tegen dividendstripping

/

Met het Duitse ‘CumEx-schandaal’ in het achterhoofd hebben de media en de autoriteiten hun pijlen op dividendstripping gericht. Daarbij lijkt men de term ‘dividendstripping’ op te vatten als een ruim begrip dat ziet op alle soorten handel in aandelen waarmee, althans in de ogen van de autoriteiten, oneigenlijke voordelen worden behaald. Dit terwijl de wetgever in antimisbruikmaatregelen zeer precies heeft gedefinieerd onder welke voorwaarden sprake is van dividendstripping, bijvoorbeeld in art. 25 lid 2 VPB. Eerst nadat komt vast te staan dat bepaalde handelingen onder de termen van dergelijke antimisbruikbepalingen kunnen worden gebracht, kan fiscaal-strafrechtelijke handhaving geïndiceerd zijn. Daarom vindt de auteur het verontrustend dat de FEC-projectgroep bepaalde handelsstrategieën in het kennisdocument inzake dividendstripping aanmerkt als evidente hoofdvormen van dividendstripping, terwijl deze handelsstrategieën in zijn ogen niet altijd onder de termen van de eerdergenoemde antimisbruikbepaling kunnen worden gebracht. Daardoor dreigen betrokkenen ten onrechte met fiscaal-strafrechtelijke onderzoeken te worden geconfronteerd.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

NAS-ransomware: hoe ransomware-aanvallen tegen NAS-apparaten verschillen van reguliere ransomware-aanvallen

/

Een specifiek type ransomware-aanval richt zich op NAS-apparaten. In deze studie onderzoeken we het verschil tussen deze NAS-ransomware en reguliere ransom­ware. Uit de resultaten blijkt dat er bij NAS-ransomware andere ransomware-varianten bij de aanval worden gebruikt, dat slachtoffers vaker particulieren zijn en dat het gevraagde losgeld en de financiële schade lager zijn dan bij reguliere ransom­ware-aanvallen. Daarnaast vonden we een temporeel verband tussen NAS-ransom­ware-campagnes en de bekendmaking van nieuwe kwetsbaarheden. We sluiten het artikel af met een aantal aanbevelingen om het risico op slachtofferschap van NAS-ransomware te verkleinen, waarbij bewustwording centraal staat.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

OM Jaarbericht 2022: Cijfers over cyber, witwassen, fraude & milieu

/

Op 10 mei 2023 is het OM Jaarbericht 2022 gepubliceerd. Wij hebben een blik geworpen op de cijfers met betrekking tot financieel-economisch strafrecht. Wat laten die zien?

  • Wat opvalt is dat het totaal aantal veroordelingen voor fraude en milieudelicten sterk is afgenomen ten opzichte van 2020. De hoogte van de opgelegde straffen voor die veroordelingen is redelijk gelijk gebleven.

  • Ten aanzien van milieustrafzaken anticiperen het OM en de rechtspraak op een toename van het aantal strafzaken.

  • Waar er van 2020 naar 2021 een forse toename was van het aantal “ingestroomde” strafzaken tegen rechtspersonen, is dat aantal in 2022 weer even hard afgenomen.

  • Artikel 12 Sv beklagprocedure: duidelijke toename van het aantal ingestelde procedures, met de grootste sprong van 2021 naar 2022.

  • Het gebruik van de strafbeschikking als instrument is de laatste jaren toegenomen, terwijl de transactie drastisch is afgenomen. Van 5.600 in 2018 naar nog maar 1.800 in 2022.

  • Hoewel ontnemen (‘afpakken’) een belangrijk speerpunt is, laten de cijfers geen rooskleurig beeld zien. Zo is het aantal ingestelde ontnemingsvorderingen is sinds 2018 gehalveerd.

  • Binnen de projectmatige en integrale aanpak van corruptie, wordt gefocust op onderwerpen zoals corruptie in relatie tot zware georganiseerde criminaliteit (LP) en de medische sector (FP).

  • Het aantal onderzoeken naar schending van sanctieregelgeving is ‘duidelijk toegenomen’.

Read More
/ /
, , , , , , , , , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

De inzet van civiele bevoegdheden door het OM: snoepwinkel voor de opsporing maar slagerij voor de verdachte?

/

Eind december verscheen in Opportuun - het tijdschrift van het OM - een artikel over de inzet van civielrechtelijke bevoegdheden door het OM. Tot op heden werd hiervan zelden gebruik gemaakt. De afgelopen twee jaar lijkt echter een omslag te hebben plaatsgevonden. Zo heeft het OM haar civielrechtelijke bevoegdheden onder meer ingezet tegen Stichting Hulptroepen Alliantie (die bekend werd vanwege de ‘mondkapjesaffaire’) en Stichting Viruswaarheid (die met voorman Willem Engel het gezicht vormde van de protestbeweging tegen de coronamaatregelen). De snelheid en effectiviteit van de civielrechtelijke procedure maakte volgens de in het tijdschrift geïnterviewde officier van justitie “een diepe indruk”.

Read More
/ /
,
Print Friendly and PDF ^

Modernisering strafvordering & digitale opsporing

/

Het wetsvoorstel voor een nieuw Wetboek van Strafvordering is op 20 maart 2023 naar de Tweede Kamer gestuurd. Het wetsvoorstel bevat ten aanzien van digitale opsporing een aantal voorstellen, namelijk: de introductie van een titel voor ‘onderzoek van gegevens’, de mogelijkheid te bevelen dat een derde een data-analyse uitvoert en een bepaling over de vrijwillige verstrekking van gegevens.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^