Toezicht op het accountantsberoep: handhaving of opvoeding en rechtsbescherming

/

De AFM heeft de bevoegdheid de individuele accountants via de tuchtrechter aan te spreken, waarbij ten volle getoetst kan worden of door de betrokken accountant de beroepsnormen werden gerespecteerd. De AFM koos er echter voor op basis van de beperkte waarnemingen die zij deed verstrekkende conclusies te trekken over de betrokken accountantsorganisaties, waarbij de gehanteerde interpretatie van de beroepsnorm niet werkelijk getoetst wordt. Daarnaast zocht de AFM in haar toezicht de grenzen op van hetgeen waarop beoogd was toezicht te houden.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Het Europees Openbaar Ministerie in Nederland

/

Op 1 juni 2021 werd het Europees Openbaar Ministerie operationeel. Ook Nederland is een deelnemende staat. Onlangs kwam de Nederlandse invoeringswet tot stand. Die kenmerkt zich door haar bondigheid. Daarmee blijft onduidelijk wat de strafrechtspleging van het EOM kan verwachten en wat het EOM op zijn beurt van de actoren in de strafrechtspleging en de partners daarbuiten verwacht.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Het nieuwe boetetoemetingsbeleid van DNB en de AFM

/

Het afgelopen jaar hebben de financieel toezichthouders, DNB en de AFM, nieuwe versies van hun boetetoemetingsbeleid openbaar gemaakt. Eind november 2020 trad het ‘Algemeen boetetoemetingsbeleid DNB’ in werking en begin juli 2021 het ‘Boetetoemetingsbeleid AFM 2021’. In deze bijdrage beschrijft de auteur dat beleid op hoofdlijnen, wordt op overeenkomsten en verschillen gewezen en wordt de context geschetst door er een enkel onderdeel uit te lichten.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Tuchtrecht voor ambtenaren; een oplossing voor het handhavingstekort bij handhavers en toezichthouders

/

De toeslagenaffaire heeft Nederland in het hart geraakt. Duizenden ouders zijn in grote financiële problemen geraakt doordat de Belastingdienst een ‘spijkerhard’ beleid hanteerde. Kleine fouten werden disproportioneel bestraft, en ook ouders die in het geheel geen blaam trof, werden de dupe. Een deel van de problematiek is terug te voeren op beleid dat op onderdelen de juridische toets der kritiek niet zou kunnen doorstaan. Voorbeelden daarvan zijn de ‘alles-of-niets’ benadering, de wijze waarop ‘opzet/grove schuld’ werd gehanteerd en de discriminerende werking van het risico-classificatiemodel op basis waarvan aanvragen werden geselecteerd voor nadere controle.

Read More
/ /
, , , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: French bar guidelines on internal investigations: an overview

/

Lawyers have always handled internal investigations. It consists in bringing to light facts on behalf of a company. Such a process has always existed when prepping for a case, for example. Legal entities called on lawyers to investigate directly or indirectly facts in relation to possible criminal or administrative sanctions, or even civil claims. However, under the influence of the US practice, internal investigations have become a formal process, this is due to the fact that it could lead to extensive negotiations with enforcement authorities, notably, in the field of competition or corruption enforcement, indeed lawyers need to justify the process used to conduct this investigation and the strategic choices made during the investigation.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: De AVG-berisping in perspectief: bestuursstrafrecht of bestuurlijk pardon?

/

Met het van toepassing worden van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) op 25 mei 2018, is een nieuw handhavingsinstrument in het Nederlandse toezichtdomein geïntroduceerd: de berisping. De berisping komt in de Nederlandse rechtsorde reeds voor als disciplinaire straf óf tuchtrechtelijke maatregel. De berisping is in het Nederlandse recht dus niet helemaal nieuw. Daarentegen is zij dat wel als formeel handhavingsinstrument in het Nederlandse toezichtrecht. Anders dan de Autoriteit Persoonsgegevens is er geen enkele toezichthoudende instantie of inspectie in Nederland die de bevoegdheid heeft tot het opleggen van een berisping aan onder toezicht gestelde partijen.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Een probleem rond het nemo tenetur-beginsel?

/

Wie de rechtspraak van het EHRM over het nemo tenetur-beginsel vergelijkt met die van Nederlandse bodem, moet bemerken dat er eigenlijk één olifant in de kamer is. Iedereen is het er immers wel over eens dat een verdachte niet tegen zijn wil hoeft te verklaren, of in ieder geval die verklaring dan niet in punitieve zin tegen zich mag zien worden gebruikt; dat van een verdachte tegen diens wil (lichaams)materiaal mag worden afgenomen (volgens een behoorlijke procedure), en dat de verklaringsvrijheid niet via ingenieuze opsporingsmethoden—die neerkomen op informele verhoren zonder de procedurele waarborgen—mag worden geschonden.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Verplichte rapportage over fraude en continuïteit in de controleverklaring bij de jaarrekening

/

Gebruikers van de jaarrekening, zoals investeerders, toezichthouders en banken, vragen zich al langere tijd af welke werkzaamheden de accountant uitvoert op het gebied van fraude en continuïteit bij de controle van een jaarrekening. Ook is er bij investeerders en andere belanghebbende gebruikers van de jaarrekening een toenemende behoefte aan transparantie in zowel de jaarrekening als het directie- / bestuursverslag over bijvoorbeeld ondernemingsspecifieke inzichten en de langetermijnperspectieven. Om aan deze behoefte tegemoet te komen, zijn accountants vanaf controlejaar 20221 verplicht in hun controleverklaring te rapporteren over (hun werkzaamheden op het gebied van) fraude en continuïteit. De NBA heeft een brochure opgesteld waarin valt te lezen wat deze verandering betekent.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^

Leestip: Omgevingswet in de praktijk

/

In 2022 treedt de Omgevingswet in werking. Met deze wet verandert het wettelijke omgevingsrechtelijke stelsel ingrijpend. Omgevingswet in de praktijk laat op een handzame en praktische manier de belangrijkste verschillen zien tussen het huidige stelsel en de Omgevingswet. Het perspectief hierbij is de aanvrager van de meest voorkomende vergunningen of toestemmingen.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: De politie als winkelier van smartphones met ‘versleutelde’ communicatiemiddelen

/

De laatste jaren is er in de rechtspraak, in het wetgevingsproject modernisering van het Wetboek van Strafvordering en in de wetenschap veel te doen over digitale opsporing in het algemeen en het onderzoek naar vergrendelde elektronische gegevensdragers en versleutelde communicatie in het bijzonder. Ondanks dat uit recente rechtspraak van de Hoge Raad blijkt dat het gedwongen ontgrendelen van een elektronische gegevensdrager met een biometrisch kenmerk geoorloofd is en het team High Tech Crime van de Nederlandse politie (in samenwerking met buitenlandse collega’s) meerdere malen met succes communicatie ontsleuteld heeft, is de toegang tot vergrendelde elektronische gegevensdragers of inzage in versleutelde communicatie geen gegeven.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^