Dividendstrippen: beleggen voor gevorderden met een kwade reuk

/

In de zomer van 2021 berichtten kranten in Nederland over een strafrechtelijk onderzoek dat het Openbaar Ministerie (OM) heeft ingesteld naar ABN AMRO in verband met dividendstripping. Het strafrechtelijk onderzoek houdt verband met transacties inzake dividendstripping door een derde waarbij de bank betrokken zou zijn. Het OM is het onderzoek begonnen nadat de derde in een fiscale procedure over de belastbaarheid van zijn winst op die transacties in Nederland door de Hoge Raad in het ongelijk was gesteld.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Consumed by Sanctions

/

Dutch payment service providers are required to perform sanction screening on each of its relationships. This contribution zooms in on the recent discussions and interpretation within the payments sector concerning the definition of a relationship for purposes of sanction screening, the extent of the obligation to screen relationships and whether such a requirement extends to the customers of a payment service provider's customers, namely the consumer. This contribution addresses the question of whether, from a legal perspective, a consumer should be construed as a relationship and highlights the impracticalities, disproportionality and near impossibility for a payment service provider to perform effective sanction screening on a consumer.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: “Mogen wij even binnen kijken?”

/

Deze bijdrage gaat over toestemming als grondslag voor de uitoefening van opsporingsbevoegdheden. In het bijzonder gaan de auteurs in op toestemming voor het verrichten van onderzoekshandelingen waarmee wordt voorbijgegaan aan het recht van de betrokkene op bescherming van diens persoonlijke levenssfeer, zoals de doorzoeking van een bedrijfspand, voertuig of woning. Aandacht wordt besteed aan de relevante rechtspraak van het EHRM over afstand van recht (waivers), recente rechtspraak van de Hoge Raad over doorzoeking op basis van toestemming en de plannen van de wetgever om in het gemoderniseerde Wetboek van Strafvordering toestemming als zelfstandige grondslag voor de uitoefening van opsporingsbevoegdheden neer te leggen.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Rechterlijke toetsing van de getuigenbeschermingsovereenkomst bij een kroongetuigendeal

/

De kroongetuige is niet meer weg te denken uit het Nederlandse strafproces. Het instrument kan echter problemen veroorzaken voor de betrouwbaarheid en integriteit van de opsporing. In dit artikel wordt verkend of toetsing van de getuigenbeschermingsovereenkomst door de rechter-commissaris in het geval van een kroongetuigendeal kan leiden tot een betere waarborging van de betrouwbaarheid en integriteit van de opsporing.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: De ontwikkeling van automatische nummerplaatherkenning voor opsporingsdoeleinden in Nederland

/

Zowel publieke als private organisaties maken in Nederland gebruik van camera’s langs de weg om het verkeer te monitoren. Zo beheert Rijkswaterstaat 3.000 camera’s om verkeersstromen te monitoren langs wegen, tunnels en bruggen. De politie, de Koninklijke Marechaussee (KMar) en het Openbaar Ministerie (OM) gebruiken soortgelijke camera’s voor opsporings- en handhavingsdoeleinden. Deze camera’s kunnen automatisch kentekens herkennen van passerende voertuigen, zodat bijvoorbeeld trajectcontroles kunnen worden uitgevoerd of voortvluchtige personen kunnen worden aangehouden. Tot 2019 was het gebruik van deze camera’s beperkt tot het registeren van een overtreding of het registreren van een voertuig dat gesignaleerd stond. Sinds 1 januari 2019 is het mogelijk om met deze camera’s kentekengegevens van alle passerende voertuigen voor een periode van vier weken op te slaan en aan opsporingsambtenaren die het onderzoek uitvoeren te verstrekken.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

De Wwft-meldplicht voor belastingadviseurs: aanpassingen zijn gewenst!

/

De Wwft-meldplicht heeft een ruim bereik. Toch melden belastingadviseurs weinig ongebruikelijke transacties. Ontbreekt het aan kennis of is de meldingsregeling aan een heroverweging toe? Volgens de auteur schiet de ruime reikwijdte van de Wwft-meldplicht zijn doel soms voorbij en wordt hiermee onnodig afbreuk gedaan aan de corrigerende functie van de belastingadviseur. Ook zou de belastingadviseur bij de naleving van de Wwft-meldplicht beter beschermd moeten worden tegen strafrechtelijke aansprakelijkheid.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Limitations of the Transnational ne bis in idem Principle in EU Law

/

The ne bis in idem principle is one of the most fundamental guarantees in criminal procedure law. It prohibits a second prosecution in cases that have already been concluded by a final decision. According to the traditional understanding, the principle excludes a duplication of proceedings only within the same jurisdiction. Art. 50 CFR, however, which was incorporated into primary EU law by Art. 6 TEU, extends the principle’s scope to the transnational sphere to the effect that a final decision in one Member State constitutes a bar to new proceedings in other Member States of the EU as well. While this transnational ne bis in idem guarantee in principle allows for limitations, these must meet the requirements provided for by Art. 52 para. 1 CFR.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

De Digital Services Act (DSA): een belangrijke stap naar betere regulering van onlinedienstverlening

/

Deze bijdrage bespreekt de recent aangenomen Digitaledienstenverordening, oftewel de Digital Services Act (DSA). Deze nieuwe verordening reguleert onlinediensten die betrekking hebben op de doorgifte en het opslaan van informatie afkomstig van de gebruikers van die diensten, zoals videodeelplatforms, onlinemarktplaatsen, bloggingwebsites, sociale media en internetaanbieders. De DSA beoogt illegale online-inhoud die via dergelijke ‘tussenhandeldiensten’ wordt verspreid beter te bestrijden en innovatie te bevorderen, maar ­zeker zo belangrijk is het streven gebruikers beter te ­beschermen in hun relatie met de aanbieders van deze diensten. Als zodanig probeert de DSA de verschillende, vaak botsende grondrechten van de betrokken partijen met elkaar te verzoenen. De DSA biedt daarmee een nieuw en tamelijk uitgebreid algemeen kader voor deze belangrijke vormen van dienstverlening, zoals de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) dat doet op het gebied van de bescherming van persoons­gegevens. Mede omdat de DSA een aantal innovatieve en op een open wijze omschreven regelingen bevat, moet worden afgewacht hoe de nieuwe wetgeving precies zal uitpakken in de praktijk. De gevolgen zullen echter ongetwijfeld aanzienlijk zijn.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Kroniek accountantsaansprakelijkheid 2021-2022

/

Deze kroniek kent een thematische opbouw met een focus op ontwikkelingen in de rechtspraak. De kroniek ziet op uitspraken op het gebied van civielrechtelijke aansprakelijkheid van accountants in de periode van 1 januari 2021 tot en met 31 december 2022. Het overzicht pretendeert niet volledig te zijn.
De opbouw van de kroniek is als volgt. Paragraaf 1 gaat in op uitspraken inzake de wettelijke taak, meer specifiek de jaarrekeningcontrole. Paragraaf 2 bevat een overzicht van rechtspraak op gebied van de niet-wettelijke taak, waarbij ik specifiek stilsta bij de volgende niet-wettelijke taken: advies inzake dividenduitkering (§ 2.2), fiscaal advies (§ 2.3), advies inzake overname (§ 2.4) en samenstelling (§ 2.5). In paragraaf 3 bespreek ik een aantal met bovenstaande nauwverwante uitspraken.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^

‘Like wormes in the entrayles’: strafrechtelijke aansprakelijkheid van rechtspersonen in Duitsland en Nederland

/

Hieronder ga ik in op een aantal verschillende opvattingen over de rechtspersoon als rechtssubject die in de Duitse en de Nederlandse doctrine tot uitdrukking komen. Voor een goed begrip daarvan kan het dienstig zijn om eerst kort stil te staan bij enige historische ontwikkelingen in het denken over de identiteit van dé (publiekrechtelijke) rechtspersoon bij uitstek: de Staat. Met de term ‘Staat’ (civitas) werd rond het begin van de zeventiende eeuw vooral gedoeld op de verzameling individuen die onder het gezag van een (absolutistische) vorst leefden. Daarbij werd die verzameling gezagsonderhorige individuen gemeenlijk metaforisch begrepen als een ‘lichaam’ (corpus politicum) waarvan de monarch het ‘hoofd’ was. De monarch werd dienovereenkomstig beschouwd als een wezen dat beschikt over twee ‘lichamen’: een ‘natuurlijk’ lichaam zoals elk mens van vlees en bloed dit heeft, en het politieke lichaam waarover hij of zij bij de gratie Gods regeert.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^