'Witwasonderzoeken zonder aantoonbaar gronddelict. Het rechterlijk toetsingskader en efficiënt opsporen in zes stappen'

Strafrechtelijke witwasonderzoeken zonder aantoonbaar gronddelict kennen op enkele punten een andere opbouw dan de ‘klassieke’ strafrechtelijke onderzoeken. Die andere opbouw vindt zijn oorsprong in het deels verleggen van de bewijslast na een strafrechtelijke witwasverdenking bij witwasonderzoeken zonder gronddelict. Als er een redelijk vermoeden is, dan mag van de verdachte van witwassen een verklaring omtrent de (legale) herkomst verwacht worden. Als de verdachte die niet kan geven, dan zal de rechter concluderen dat het niet anders kan zijn dan dat het witwasvoorwerp een criminele herkomst heeft. Deze leer komt voort uit een rechterlijk toetsingskader dat als leidraad voor de opbouw van een opsporingsonderzoek kan dienen. Door een slim gebruik van dit toetsingskader kan het opsporingsonderzoek efficiënter en effectiever worden. Het doel van dit artikel is om hier handvatten voor te bieden. Tevens beoogt dit artikel een overzicht te bieden van relevante jurisprudentie met betrekking tot het toetsingskader. Tevens wordt er in dit artikel een klein uitstapje gemaakt naar de rol van grote hoeveelheden contant geld in het tot stand komen van een witwasverdenking.

Lees verder:

• Witwasonderzoeken zonder aantoonbaar gronddelict. Het rechterlijk toetsingskader en efficiënt opsporen in zes stappen door J.P. Rozemeijer in Justitiële verkenningen 2015/01

Dit artikel is onderdeel van het themanummer witwassen van Justitiële verkenningen.

Meer weten over  bestrijding van witwassen? Kom dan op Vrijdag 29 mei 2015 naar de Cursus Witwassen, met als sprekers:

• Greetje Bos, witwasofficier bij het Landelijk Parket
• Anita van Dis - Setz, Landelijk OvJ bestrijding witwassen en terrorismefinanciering bij het Functioneel Parket
• Dirk Timmermans, 010 Strafrecht Advocaten
• Paul Vugts, (misdaad)verslaggever bij Het Parool

Klik hier voor meer informatie.

'Renovatie van de Faillissementswet in zeven wetsvoorstellen'

De Faillissementswet staat in de steigers voor groot onderhoud. Zeven grote klussen worden achter   elkaar uitgevoerd, deels overlappend qua tijd. Welke zeven klussen zijn dat? Het   wetgevingsprogramma herijking faillissementsrecht bestaat uit een zevental afzonderlijke wetsvoorstellen, die zich laten bundelen in drie thema’s – namelijk (a) de bestrijding van faillissementsfraude; (b) de bevordering van het reorganiserend vermogen van bedrijven; en (c) de modernisering van de faillissementsprocedure.

Lees verder:

• Renovatie van de Faillissementswet in zeven wetsvoorstellen door G.H. Lankhorst in Bb 2015/13

'Recht doen aan alternatieve scenario’s'

This article presents how criminal court handle with stories alternative to the accusative story. By analysing verdicts it is showed that reasonable doubt is not merely caused by the simple possibility of an alternative scenario. Under condition of sufficient evidence for conviction criminal courts will reject alternative stories which are without likely indications as well as unusual stories presented in an tardy stadium of law. Therefor it is important for participants in law to focus on the (lack of) support and the (im)plausiblity of alternative stories, instead of (requesting) infinite search for discriminative evidence in merely suggested stories.

Lees verder:

• Recht doen aan alternatieve scenario’s door Drs. Berber Lettinga in PROCES aflevering 1 2015

'Wat is witwassen eigenlijk? Introductie tot theorie en praktijk'

Georganiseerde criminaliteit is vrijwel altijd gericht op het behalen van materieel voordeel. Maar wanneer iemand erin slaagt om met zijn criminele activiteiten veel geld te verdienen, dan ziet hij zich direct geconfronteerd met een probleem: hij kan niet in alle openheid grote uitgaven doen. Doet hij die uitgaven wel zonder dat hij ze met een legitieme inkomstenbron kan rechtvaardigen, dan trekt hij mogelijk de aandacht van de politie of andere autoriteiten. Zo zijn verschillende soorten bedrijven en dienstverleners verplicht om melding te maken van ‘ongebruikelijke transacties’, bijvoorbeeld wanneer een klant de prijs van een nieuwe auto contant afrekent. Met het onvoorzichtig uitgeven van zijn geld loopt de dader dus kans als crimineel ontdekt te worden, met vervolging en verlies van zijn geld als mogelijke consequentie. Voor de crimineel is het dan ook zaak om zijn geld een schijnbaar legitieme herkomst te geven. Simpel gezegd omvat witwassen alles wat een dader doet om dit probleem op te lossen. Hoewel de term ‘witwassen’ tot de verbeelding spreekt, zal het voor veel lezers nog onbekend terrein zijn. Een reden is dat witwassen in de volksmond nog vaak gelijkgesteld wordt aan hogere accountancy, een vakgebied waarvoor moet zijn ‘doorgeleerd’ om het te begrijpen. Witwassen kan inderdaad gecompliceerd zijn (zie bijv. de Paarlbergcasus). Maar dat is lang niet altijd het geval. In dit artikel gaan de auteurs daarom in op zowel de theoretische definitie(s) als de empirische verschijningsvormen van witwassen.

Lees verder:

• Wat is witwassen eigenlijk? Introductie tot theorie en praktijk door E.W. Kruisbergen en M.R.J. Soudijn in Justitiële verkenningen 2015/01

Dit artikel is onderdeel van het themanummer witwassen van Justitiële verkenningen.

Meer weten over  bestrijding van witwassen? Kom dan op Vrijdag 29 mei 2015 naar de Cursus Witwassen, met als sprekers:

• Greetje Bos, witwasofficier bij het Landelijk Parket
• Anita van Dis - Setz, Landelijk OvJ bestrijding witwassen en terrorismefinanciering bij het Functioneel Parket
• Dirk Timmermans, 010 Strafrecht Advocaten
• Paul Vugts, (misdaad)verslaggever bij Het Parool. Hij schreef o.a. de bestsellers Hells Angels, motorclub of misdaadbende? (samen met Henk Schutten), De Endstra-tapes en De oorlog in de Amsterdamse onderwereld (samen met Bart Middelburg), en De strijd tegen de Amsterdamse onderwereld. Vugts won met onder meer dat laatste boek de Persprijs Jacques van Veen 2013

Klik hier voor meer informatie.

'Het Luxemburg bankgeheim gesloopt'

Een belegger opteert er tegenwoordig vak voor om zijn beleggingen aan te houden in het buitenland. Meestal liggen niet-fiscale motieven aan de basis van zo'n keuze, zoals expertise, de knowhow en de goede reputatie van de buitenlandse bank. Daardoor ontstond een behoefte aan internationale samenwerking tussen lokale belastingadministraties, om de lokale belastingen correct te kunnen innen. Acties drongen zich op. Een van de belastingparadijzen waartegen actie wordt ondernomen is Luxemburg. Luxemburg is een land dat geassocieerd wordt met witwaspraktijken, technieken voor belastingontwijking (denk aan LuxLeaks) en het bankgeheim. De Luxemburgse regering heeft besloten om vanaf 1 januari 2015 de automatische uitwisseling van informatie in te voeren. Luxemburg draait bij wegens de radicale positie van de VS. In deze bijdrage licht de auteur enkele perikelen rond het Luxemburgs bankgeheim toe.

Lees verder:

• Het Luxemburg bankgeheim gesloopt door D. de Wolf in Fiscaal Praktijkblad 24 februari 2015

'Concernaansprakelijkheid in het Een onderscheid naar Duits voorbeeld

Ondanks dat de strafrechtelijke aansprakelijkheid van rechtspersonen in concernverhoudingen in de Nederlandse literatuur in het kader van verschillende deelnemingsvormen is geaccepteerd, is deze aansprakelijkheid nog niet in de Nederlandse rechtspraktijk uitgekristalliseerd. Een in 2013 ingediend Duits wetsvoorstel biedt, door aan te sluiten op de economische realiteit van verschillende concernverhoudingen, een voor deze praktijk interessant perspectief.

Lees verder:

• Concernaansprakelijkheid in het strafrecht: Een onderscheid naar Duits voorbeeld door T. Reker in Strafblad maart 2015

'Boeten: een crime voor de inspecteur?'

In deze bijdrage gaat de auteur in op de aspecten van automatisch opgelegde boeten in het belastingrecht. Voorzichtig gesteld gaat dat niet altijd even goed. Er valt heel wat mee te doen als men de juiste aspecten in een concrete zaak naar voren weet te halen. De Belastingdienst legt automatisch verzuimboeten op als er te laat wordt betaald of een aangifte te laat wordt ontvangen. Ook als er vergrijpboeten worden opgelegd, wordt er niet echt nagedacht maar wordt er, voor het vaststellen van de hoogte van de boete, automatisch gekeken naar de harde voorschriften van het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst. Deze automatismen van de Belastingdienst worden door de rechter kritisch bekeken.

• Boeten: een crime voor de inspecteur? door H.J.J. Oostdam in Fiscaal Praktijkblad 24 februari 2015

'De reikwijdte van de vervolgingsuitsluitingsgrond van art. 69 lid 4 AWR: drie vragen, drie antwoorden'

Een onjuist ingevulde fiscale aangifte is een vals geschrift. Het gebruikmaken van een dergelijk vals geschrift door deze bij wijze van aangifte in te sturen aan de Belastingdienst kan echter niet als valsheid in geschrifte in de zin van art. 225 lid 2 Sr. worden vervolgd. Vanwege het bijzondere karakter van de vervolging van belastingfraude is ingevolge art. 69 lid 4 AWR de vervolging van fiscale misdrijven voorbehouden via de fiscale wetgeving. Kort gezegd, stelt dit artikellid dat de eerste twee leden van art. 69 AWR de lex specialis is ten opzichte van het tweede lid van art. 225 Sr. Al sinds de introductie in 1998 blijkt het eenduidig invullen van deze vervolgingsuitsluitingsgrond voor de rechtspraktijk moeilijk te zijn. In dit artikel wordt door de auteur, Wiebe de Vries (Jaeger Advocaten-belastingkundigen) aan de hand van drie vragen uit de rechtspraktijk uiteengezet hoe literatuur, jurisprudentie en de wetsgeschiedenis het toepassingsbereik van de vervolgingsuitsluitingsgrond verschillend definiëren. Besloten wordt een lans te breken voor het, in navolging van de bedoeling van de wetgever, ruimhartig(er) van toepassing laten zijn van de vervolgingsuitsluitingsgrond.

Lees hier het volledige artikel.

'Boete voor de adviseur en de accountant: theorie of praktijk?'

Nog niet zo lang geleden - op 1 januari 2014 - werd artikel 67o AWR ingevoerd. Met de invoering van deze bepaling zijn er wederom een aantal nieuwe deelnemersvarianten geïntroduceerd binnen het fiscale boeterecht. Nog geen vijf jaar na de invoering van de vierde tranche boete, waarmee het mogelijk werd een boete op te leggen aan de adviseurs als medepleger, is het boete instrumentarium verder uitgebreid. Ditmaal doen de medeplichtige, de uitlokker, en de doen pleger, hun intrede. Een uitbreiding die overigens meer lijkt te zijn ingegeven door politieke motieven dan door een indringende behoefte in de praktijk. Uit kamerstukken blijkt dat er in de jaren 2009 tot en met 2013 in totaal slechts tweemaal een onherroepelijke medeplegersboete is opgelegd. Toch zien we in de wetgeving een tegengestelde tendens. Er lijkt sprake van een politieke queeste die kracht wordt bijgezet door het invoeren van boetemogelijkheden om de adviseur aan te kunnen pakken of ten minste schrik aan te jagen. Maar zien we deze tendens ook terug in de praktijk?

Lees verder:

• Boete voor de adviseur en de accountant: theorie of praktijk? door A.B. Vissers in Fiscaal Praktijkblad 24 februari 2015

Studiepocket 'Schets van het economisch strafrecht'

De studiepocket Schets van het economisch strafrecht bevat een beknopte inleiding in het economisch strafrecht en verschaft inzicht in de ontstaansgeschiedenis, de ontwikkeling en de actuele positie van dit onderdeel van het bijzonder strafrecht. De Wet op de economische delicten (WED) staat daarbij centraal en wordt op tal van onderdelen van commentaar voorzien. Het boek gaat in op de aard van de economische delicten en op de wijze waarop zij door de wetgever zijn geconstrueerd. Daarnaast wordt aandacht besteed aan het functioneel daderschap, het daderschap van de rechtspersoon en de strafrechtelijke aansprakelijkheid van zijn functionarissen.

De vergaande onderzoeksbevoegdheden die de WED toekent en het ruime sanctie-arsenaal dat deze wet ter beschikking stelt, vormen eveneens onderwerp van bespreking. De tekst van de WED is opgenomen in een bijlage, die ook nog enig artikelsgewijs commentaar bevat. Deze 8e druk is geheel bijgewerkt naar de laatste stand van zaken.

Klik hier voor de inhoudsopgave van het boek en hier voor het eerste hoofdstuk.

Praktische Informatie

Auteur: prof. mr. Daan Doorenbos Druk 8 ISBN 9789013120578 Verschijningsdatum 09 februari 2015 Aantal pagina's 300 Prijs € 39,50

Klik hier om het boek te bestellen via Kluwer.