March 08, 2023

Next steps in tax compliance and against tax evasion: The Dutch Code compared against the UK FCA

March 08, 2023/ joyce verhaert

The strategic role for taxation has substantially changed and the risk of reputational damages as a result on non-compliance or naming and shaming is present. This means that taxation has evaluated from a cost or accounting matter to being part of the licence to operate. On 18 May 2022, more than 40 major Dutch multinationals signed up to the new Dutch Tax Governance Code (the Code), which the Confederation of Netherlands Industry and Employers (VNO-NCW) prepared. The Code was drawn up in consultation with most of Dutch listed companies and with further input from the Dutch trade unions, NGOs, tax experts and academics and is a good example of self-regulation. So why are these multinational enterprises signing up to these initiatives? And how does the Code compare against initiatives in order jurisdictions, for instance, the UK Criminal Finances Act 2017 that also places anti-tax evasion measures on businesses?

March 07, 2023

Jaarverslag Europees Openbaar Ministerie over 2022 gepubliceerd

March 07, 2023/ BijzonderStrafrecht.nl

Eind 2022 had het Europees Openbaar Ministerie (EOM) 1117 actieve onderzoeken verricht, waarvan 16,5 procent (185 onderzoeken) verband hield met btw-fraude. De totale geschatte schade daarvan bedroeg 14,1 miljard euro, waarvan bijna de helft (47 procent; dat wil zeggen 6,7 miljard euro) voortkwam uit btw-fraude.

March 07, 2023

Gevangenisstraf 24 maanden voor oprichter btw-carrousel

March 07, 2023/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Overijssel 30 januari 2023, ECLI:NL:RBOVE:2023:622

De rechtbank veroordeelt een 28-jarige man tot een gevangenisstraf van 24 maanden voor het plegen van btw-fraude. Uit het dossier blijkt dat hij een criminele organisatie heeft opgezet, waarbinnen hij op grote schaal btw-fraude heeft gepleegd. Hij heeft katvangers, nota bene uit zijn eigen vriendenkring, ingeschakeld en hen rechtspersonen laten oprichten ten behoeve van het plegen van de fraude, waarbij hij enkel oog heeft gehad voor zijn eigen gewin en niet voor de problemen die hij deze katvangers heeft bezorgd.

March 07, 2023

Artikel: Formele aspecten van horizontaal toezicht

March 07, 2023/ joyce verhaert

Van een integer handelende overheid mag worden verwacht dat deze zich niet alleen houdt aan de letter van de wet, maar ook aan de geest van de wet. Belangrijk is dat de overheid als wetgever een voor de burgers kenbaar wettelijk kader schept waarin rechten en verplichtingen tussen burger en overheid duidelijk zijn geregeld. Dat geldt voor de overheid als geheel maar zeker ook voor de belastingdienst. Ook voor de overheid als uitvoerder geldt dat deze binnen de wettelijke kaders dient te opereren, dit wederom naar zowel de letter als naar de strekking van de wet. Daarbij komt dat de overheid zich als uitvoerder van de wet mede dient te laten leiden door algemene beginselen van behoorlijk bestuur. In dat licht willen wij enkele opmerkingen plaatsen van voornamelijk formeel rechterlijke aard bij het horizontaal toezicht zoals dat door de Belastingdienst wordt uitgeoefend.

March 06, 2023

BTW-carrouselfraude; wanneer moet je beter weten?

March 06, 2023/ joyce verhaert

De omzetbelasting (of btw) is sinds jaar en dag een belangrijke inkomensbron van de Nederlandse rijksoverheid. Zo werd in 2021 met deze belasting een bedrag van bijna 65 miljard binnengehaald; 20% van de totale inkomsten van het Rijk. De btw is ook de enige echt Europese belasting; in alle lidstaten is deze heffing op dezelfde Europese richtlijnen gebaseerd.

March 03, 2023

Voorwaardelijke gevangenisstraf voor valsheid in geschrifte door aanleveren valse facturen bij douane-expediteur

March 03, 2023/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Overijssel 16 februari 2023, ECLI:NL:RBOVE:2023:599

De rechtbank Overijssel veroordeelt een 47-jarige man tot een voorwaardelijke gevangenisstraf van 6 maanden met een proeftijd van 3 jaar voor valsheid in geschrifte. De man leverde meerdere malen valse facturen aan bij een douane-expediteur. De facturen waren vals, omdat zij deden voorkomen dat twee bedrijven goederen kochten van een ander bedrijf. In werkelijkheid werden de twee bedrijven geen eigenaar van de goederen, maar deden zij, zoals de man heeft verklaard, aan ‘voorraadverplaatsing’. Naast de voorwaardelijke gevangenisstraf legt de rechtbank de man ook een taakstraf op van 215 uur.

March 03, 2023

Veroordeling autobedrijf voor betrokkenheid bij btw-carrouselfraude

March 03, 2023/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Overijssel 30 januari 2023, ECLI:NL:RBOVE:2023:641

De rechtbank veroordeelt een autobedrijf tot het betalen van een geldboete van 47.500 euro voor het plegen van btw-fraude. Uit het dossier blijkt dat zij heeft deelgenomen aan een criminele organisatie, waarbinnen op grote schaal btw-fraude is gepleegd. Door een web van verschillende rechtspersonen en natuurlijke personen te gebruiken, hebben verdachte en haar medeverdachten kennelijk willen voorkomen dat de fraude en hun eigen rol daarin ontdekt zouden worden.

March 02, 2023

Vrijspraak van valsheid in geschrifte en het feitelijk leiding geven daaraan

March 02, 2023/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Overijssel 16 februari 2023, ECLI:NL:RBOVE:2023:600

De rechtbank spreekt een 51-jarige vrouw vrij van valsheid in geschrifte en het feitelijk leiding geven daaraan. Naar het oordeel van de rechtbank volgt uit het dossier niet dat de vrouw bekend was met deze valse facturen, die als basis dienden voor de ten laste gelegde valse aangiften ten invoer. De rechtbank is dan ook van oordeel dat van haar niet kon worden verlangd dat zij, in de korte periode waarbinnen het bedrijf over een artikel 23-vergunning beschikte, de verboden gedragingen beëindigde.

February 28, 2023

Zijn inkomsten uit verzorgen van onjuiste aangiften IB voor anderen wederrechtelijk verkregen voordeel, nu cliënten betrokkene betaalden ongeacht of aangifte juist of onjuist was opgemaakt?

February 28, 2023/ BijzonderStrafrecht.nl

Hoge Raad 7 februari 2023, ECLI:NL:HR:2023:123

Het oordeel van het hof komt erop neer dat - hoewel de betrokkene zich heeft schuldig gemaakt aan het meermalen valselijk opmaken van aangiften inkomstenbelasting van zijn cliënten door in die aangiften onterechte en/of te hoge aftrekposten op te voeren - de betrokkene geen wederrechtelijk voordeel heeft verkregen uit die strafbare feiten omdat de gemiddelde vergoeding van € 60 die aan zijn cliënten in rekening werd gebracht, door de cliënten werd betaald ongeacht of de betreffende aangifte juist of onjuist was opgemaakt. Dit oordeel is niet onbegrijpelijk.

February 27, 2023

Heeft OM gehandeld in strijd met Protocol AAFD en Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst (BBBB) door verdachte te vervolgen?

February 27, 2023/ BijzonderStrafrecht.nl

Hoge Raad 21 februari 2023, ECLI:NL:HR:2023:237

HR gaat in op Protocol AAFD en BBBB. Protocol AAFD regelt afstemming tussen Belastingdienst en OM in gevallen waarin zowel oplegging van bestuurlijke boete als strafrechtelijke afdoening openstaat. BBBB is besluit van staatssecretaris van Financiën, waarin beleid van Belastingdienst is neergelegd voor opleggen van bestuurlijke boeten bij heffing van rijksbelastingen. Hof heeft geoordeeld dat OM niet in strijd met Protocol AAFD en BBBB heeft gehandeld en dat daarom het mede op vertrouwensbeginsel gestoelde verweer dat strekt tot niet-ontvankelijkverklaring van OM in vervolging van verdachte moet worden verworpen. Hieraan heeft hof ten grondslag gelegd dat tlgd. feit voldoet aan criteria voor aanmelding voor mogelijke strafrechtelijke afhandeling a.b.i. Protcol AAFD. Daarbij heeft hof betrokken dat de zaak zich leent voor strafrechtelijke afdoening onder ‘thematische aanpak’ a.b.i. Protocol AAFD. Daarnaast heeft hof overwogen dat par. 15.6 BBBB niet aan ontvankelijkheid OM in de weg staat, omdat die par. betrekking heeft op het melden door Belastingdienst-ambtenaar van vermoeden van strafbaar feit bij boete-fraudecoördinator en het dus gaat om meldingen binnen Belastingdienst, waarmee geen afbreuk wordt gedaan aan of nadere beperkingen worden aangebracht in wijze waarop, overeenkomstig Protocol AAFD, afstemming tussen Belastingdienst en OM plaatsvindt in gevallen waarin zowel oplegging van bestuurlijke boete als strafrechtelijke afdoening openstaat. Mede gelet op wat is overwogen over regelingen in Protocol AAFD en BBBB geeft dit oordeel niet blijk van onjuiste rechtsopvatting en is het niet onbegrijpelijk.

Actualiteiten