In deze bijdrage gaat de auteur in op de verstrekkende gevolgen voor de importeur bij fraude in het douanerecht. De importeur kan als gevolg van fraude nog geruime tijd na de invoer met een forse navordering van douanerechten worden geconfronteerd. Daarbij kan de gewone navorderingstermijn van drie jaar onder voorwaarden zelfs worden verlengd naar vijf jaar.
Read MoreHoge Raad 15 november 2019, ECLI:NL:HR:2019:1786 (Belastingrecht)
Uit het woord ‘verhoort’ in artikel 8:28a, lid 2, Awb in samenhang met de parlementaire geschiedenis van deze bepaling blijkt dat de mededeling dat antwoorden niet verplicht is, moet worden gedaan in alle gevallen waarin anders dan schriftelijk vragen aan de belanghebbende worden gesteld die betrekking hebben op een bestuurlijke boete.
Read MoreFor decades, Belgian fiscal criminal law was governed by the fundamental principle that there had to be an absolute separation between the administrative tax investigations by tax authorities and criminal prosecutions carried out by the public prosecutor. In the light of the recent case law of the European Court of Human Rights and the Court of Justice of the European Union on the duality of administrative and criminal proceedings, this principle could no longer be upheld. A new law passed on 5 May 2019 brought Belgian legislation in line with this supranational case law. A consultation mechanism (introduced in 2012) between the tax administration and the prosecution service to give guidance to tax investigations, has been made more efficient.
Read MoreParket bij de Hoge Raad 5 november 2019, ECLI:NL:PHR:2019:1097
In deze zaak gaat het om de heffing van belasting op de omzet van en de inkomsten uit een winkel. De winkel (A) is een eenmanszaak en wordt gevoerd op naam en voor rekening van de vrouw van verdachte (betrokkene 1 ). Verdachte doet (in de hier relevante periode) de administratie en verzorgt de belastingaangiften. Uit bewijsmiddel 2 uit de aanvulling op het arrest die is gebruikt voor de bewezenverklaring van feit 3 blijkt dat verdachte heeft verklaard dat de administratie niet op orde was en dat daardoor de aangiften ook niet klopten. Het middel bestrijdt de motivering van de vrijspraak voor de feiten 1 en 2 voor zover deze inhoudt dat verdachte “zelf niet verplicht was tot het doen van de in de tenlastelegging genoemde aangiften”.
Read MoreMet zijn tweede tipgeversarrest laat de Hoge Raad nogmaals zien dat een vernietiging van aanslagen, als sanctie op een weigering van de Belastingdienst om informatie te verstrekken over een tipgever, bij de door het hof vastgestelde feiten niet tot de mogelijkheden behoort.
Read MoreParket bij de Hoge Raad 5 november 2019, ECLI:NL:PHR:2019:1125
Het eerste middel heeft betrekking op het op de voet van art. 552a Sv ingediende klaagschrift. Aan de bespreking van dat middel kom ik, om redenen vermeld onder punt 3, niet toe. Het tweede middel heeft betrekking op het klaagschrift dat is ingediend op de voet van art. 1:37 lid 5 Adw. Het cassatieberoep geeft mij aanleiding om ambtshalve enkele opmerkingen te maken over kort gezegd de vraag hoe de strafvorderlijke inbeslagneming (en strafvervolging) zich verhoudt tot de inbeslagneming op grond van de Douanewet.
Read MoreHoge Raad 8 november 2019, ECLI:NL:HR:2019:1715
De beslissing van het gerechtshof ’s-Hertogenbosch van 20 februari 2018 in een zaak over belastingaanslagen die zijn opgelegd met gebruik van bewijsmateriaal dat van een tipgever is verkregen, blijft niet in stand. Dat heeft de Hoge Raad vandaag bepaald.
Read MoreGerechtshof Amsterdam 17 oktober 2019, ECLI:NL:GHAMS:2019:3804
Read MoreDe FIOD heeft woensdag 30 oktober een woning in de gemeente Valkenswaard en een bedrijfspand in de gemeente Cranendonck doorzocht. Dat gebeurde in een strafrechtelijk onderzoek naar een 54-jarige man die vermoedelijk gebruik maakte van financiële structuren die naar voren kwamen uit de Panama Papers. De man heeft zo vermoedelijk circa 800.000 euro buiten het zicht van de autoriteiten proberen te houden en witgewassen. Er is administratie in beslag genomen.
Read MoreRechtbank Overijssel 24 oktober 2019, ECLI:NL:RBOVE:2019:3883
Verdachte was, zoals hiervoor is overwogen, alleen en zelfstandig bevoegd bestuurder van de stichting 2 en hij was, volgens zijn eigen verklaring, de enige feitelijk leidinggevende. Verdachte is uit dien hoofde verantwoordelijk voor het voeren van een deugdelijke administratie, zeker waar het de loonadministratie en het doen van aangiften loonbelasting voor zijn werknemers betreft. Verdachte was zich bewust van zijn administratieve (wan)beleid en heeft welbewust de ogen gesloten voor de mogelijke gevolgen daarvan. Maatregelen ter verbetering heeft hij achterwege gelaten.
Read More