Dit artikel geeft een overzicht van de trend waarbij fiscale autoriteiten wereldwijd in hoog tempo digitaliseren en op weg zijn naar een werkwijze die draait om het verzamelen en analyseren van data. Er wordt op gewezen dat die trend van groot belang is, terwijl zij in Nederland tot nog toe te weinig aandacht krijgt.
Read MoreRechtbank Amsterdam 25 november 2015, ECLI:NL:RBAMS:2015:10245
Verdachte is op heterdaad aangehouden met 1,4 miljoen sigaretten waarover geen accijns was betaald en wordt veroordeeld tot een gevangenisstraf van 8 maanden, waarvan 3 maanden voorwaardelijk met een proeftijd van 3 jaar.
Read MoreRechtbank Amsterdam 10 augustus 2016, ECLI:NL:RBAMS:2016:9800
Verdachte heeft zich schuldig gemaakt aan belastingfraude, door – al dan niet als feitelijk leidinggever van verschillende rechtspersonen – opzettelijk onjuiste aangiften omzetbelasting te doen. Middels deze aangiften vroeg verdachte onterecht in totaal €312.203 aan voorbelasting terug. Hiervan is €74.249 daadwerkelijk door de Belastingdienst uitgekeerd. Verdachte heeft dit bedrag grotendeels contant opgenomen en niets van dit bedrag terugbetaald.
Read MoreIn de rubriek Fiscaal strafrecht in Delikt en Delikwent worden de recente ontwikkelingen op het gebied van het fiscale strafrecht besproken. Aan de orde komen enkele uitspraken van Europese rechters over het ne bis in idem-beginsel. Daarnaast nationale jurisprudentie, waarin de fiscale inlichtingenverplichtingen centraal staan. Ten slotte besteden wij aandacht aan de brief van de (demissionair) staatssecretaris Wiebes over de aanpak van belastingontduiking en het recent verschenen proefschrift van M. Kors over het pleitbaar standpunt.
Read MoreGerechtshof 's-Hertogenbosch 20 juni 2017, ECLI:NL:GHSHE:2017:2771
De verdachte staat terecht ter zake van het feitelijk leidinggeven aan het opzettelijk onjuist of onvolledig doen van aangiften ten name van een fiscale eenheid, genaamd ‘werkmaatschappij C B.V., verdachte, c.s.’, begaan door een rechtspersoon, terwijl dat feit telkens ertoe strekte dat te weinig belasting werd geheven. In dit verband ziet het hof zich onder meer voor de vraag gesteld of in de periode van de ten laste gelegde feiten sprake was van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting.
Read MoreIn dit artikel staat het informeel verschoningsrecht centraal. Dit buitenwettelijke verschoningsrecht, door de Hoge Raad gedefinieerd als het fair play-beginsel vindt zijn oorsprong in het fiscale recht. Een korte introductie zal worden gegeven over de verregaande controlebevoegdheden van de Belastingdienst alsook over wettelijk fiscale verplichtingen van een belastingplichtige en de samenwerking ter voldoening daaraan met een belastingadviseur.
Read MoreHet Openbaar Ministerie heeft op 21 juni in de rechtbank in Utrecht een gevangenisstraf van 12 maanden – waarvan vier maanden voorwaardelijk- geëist tegen de voormalig directeur van Achmea Health Services (AHC). Het OM verwijt hem belastingfraude en valsheid in geschrift met een ‘blijf- en presteerpremie’ die hij van zijn werkgever ontving. Hij zou die premie vanwege fiscale voordelen hebben laten omkatten tot huurverhoging. Tegen een voormalig directielid van de werkgever, die zou hebben ingestemd met het voorstel tot omkatten, eist het OM een werkstraf van 60 uur en een boete van 5000 euro.
Read MoreDe Europese Commissie voert de strijd tegen belastingontwijking op. Belastingadviseurs en andere tussenpersonen die fiscale constructies via het buitenland voor hun klanten opzetten, worden verplicht die constructies te melden bij hun nationale belastingdienst. Dat staat in een voorstel dat EU-commissaris Pierre Moscovici (Belastingen) volgens ingewijden aankomende woensdag presenteert.
Read MoreRechtbank Gelderland heeft – voor zo ver bekend – als eerste rechter in Nederland een oordeel gegeven over een fiscale vergrijpboete die aan een medepleger – in dit geval een notaris – was opgelegd. Aan de notaris werd als medepleger een boete opgelegd wegens het opzettelijk niet voldoen van overdrachtsbelasting. Het is opvallend te zien hoe de rechtbank de zaak onder het bereik van art. 5:1 Awb brengt.
Read MoreEr bestaat een spanningsveld tussen het recht van een verdachte om niet aan zijn eigen veroordeling mee te hoeven werken (vloeit voort uit artikel 6 EVRM) en de plicht van een belastingplichtige om informatie te verstrekken ten dienste van de belastingheffing. Deze bijdrage gaat, naar aanleiding van een (nog niet gepubliceerde) uitspraak van de Rechtbank Amsterdam, in op de vraag of een verdachte belastingplichtige op basis van artikel 69 Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) strafrechtelijk kan worden vervolgd wanneer deze weigert informatie te verstrekken.
Read More