De suppletieaangifte als vals geschrift

/

De rechtbank Oost-Brabant veroordeelde een verdachte voor het doen van onjuiste aangifte omzetbelasting, valsheid in geschrifte en medeplegen van witwassen, waarbij suppletieaangiften als valse geschriften werden aangemerkt. Deze suppleties bevatten onterecht opgevoerde voorbelastingen en zakelijke uitgaven, bedoeld om hogere teruggaaf van de Belastingdienst te verkrijgen, soms zelfs vóórdat een reguliere aangifte was ingediend. Volgens vaste jurisprudentie en parlementaire geschiedenis is een suppletie echter geen aangifte in de zin van de AWR, maar een verzoek of bezwaar dat doorgaans geen bewijsbestemming in de zin van artikel 225 Sr heeft.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Zwijgen als bewijs? Beter begrip van de rol van het zwijgen van de verdachte in de totstandkoming van de bewijsbeslissing van de strafrechter aan de hand van bewijstheorie

/

Hoewel een verdachte recht heeft om te zwijgen, mogen aan het zwijgen van de verdachte volgens de rechtspraak van het EHRM en de Hoge Raad conclusies worden verbonden. Eerder onderzoek gaf meer inzicht in de rol die zwijgen kan spelen in de totstandkoming van de bewijsbeslissing van de Nederlandse feitenrechter: zwijgen kan ten eerste worden gezien als het uitblijven van een alternatieve verklaring voor belastend bewijs en ten tweede kan aan zwijgen een connotatie van schuld worden verbonden.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^

Geen verschoningsrecht voor e-mails van notaris aan Belastingdienst

/

Rechtbank Amsterdam 9 januari 2025, ECLI:NL:RBAMS:2025:4723

De rechter-commissaris in Amsterdam beslist dat e-mails van een notaris aan de Belastingdienst niet langer onder het verschoningsrecht vallen. De zaak draait om een vastgoedtransactie waarbij verdachten een woning aankopen en via een notariële aangifte aanspraak maken op het verlaagde tarief overdrachtsbelasting, terwijl daarover later twijfels ontstaan. De notaris verstrekt op verzoek van de Belastingdienst per e-mail nadere informatie over de transactie. Volgens de rechter-commissaris is door die verstrekking de vertrouwelijkheid prijsgegeven, mede omdat de informatie direct verband houdt met de strafrechtelijke verdenking. Alle door de Belastingdienst overgedragen bestanden mogen daarom worden vrijgegeven aan het onderzoeksteam van het Openbaar Ministerie.

Read More
/ /
, , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

De publicatiepraktijk van het OM vereist terughoudendheid

/

Hoewel het OM niet verplicht is om tijdens lopend strafrechtelijk onderzoek de publiciteit op te zoeken en hiervoor geen grondslag bestaat, is dit uitgegroeid tot vaste praktijk. In het licht van de onschuldpresumptie van artikel 6 lid 2 EVRM en de belangen van de verdachte rijst de vraag of deze praktijk gerechtvaardigd is.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^

Twee mannen aangehouden op verdenking van btw-fraude van ruim 4,5 miljoen euro

/

De FIOD heeft op 15 juli twee mannen van 27 en 49 jaar uit Den Haag aangehouden op verdenking van fraude met omzetbelasting. De verdachten zijn voor verhoor overgebracht naar politiebureaus in Rotterdam en Spijkenisse en inmiddels weer heengezonden. Zij blijven verdachten in het onderzoek.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^