Sponsoren van politieke partij door het sturen van een factuur voor niet verrichte werkzaamheden levert valsheid in geschrifte op

Gerechtshof Amsterdam 22 juni 2023, ECLI:NL:GHAMS:2023:1442

Het hof is van oordeel dat de door bedrijf verzonden en door verdachte B.V. betaalde factuur vals is, nu de daarop vermelde werkzaamheden niet zijn uitgevoerd en er geen zakelijke relatie tussen beide bedrijven bestond. Het gebruik van een dergelijke, niet zakelijke constructie, waarbij via een ongebruikelijke omweg een politieke partij wordt gesponsord middels het sturen van een factuur voor niet verrichte werkzaamheden tussen niet gelieerde bedrijven, kan in het licht van voornoemd gesprek tussen medeverdachte en naam 1 naar het oordeel van het hof niet anders worden geduid dan dat het voor medeverdachte en verdachte B.V. duidelijk moet zijn geweest dat gebruik werd gemaakt van een valse factuur en dat derhalve bij hen wetenschap bestond van die valsheid.  

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Onderzoek door advocaten: het tuchtrechtelijk kader

Er is veel te doen omtrent eigen onderzoeken en de richtlijnen die gelden voor de partijen die het onderzoek in opdracht van een organisatie verrichten. Deze bijdrage geeft een algemeen overzicht van het normenkader waaraan een advocaat bij het verrichten van een dergelijk onderzoek moet voldoen. Dit normenkader vindt zijn basis in kernwaarden en de (beroeps- en gedrags)regels die gelden voor advocaten en heeft zich in de loop van de jaren door middel van het tuchtrecht ontwikkeld.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Beyond Bribery: Exploring the intimate interactions between corruption and tax crimes

In 2018, a joint report of the World Bank Governance Global Practice and the Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) Centre for Tax Policy and Administration illustrated the serious threat facing the global community from increasingly complex forms of economic crime. Critically, in documenting such crime, the report confirmed that “while viewed as distinct crimes, tax crime and corruption are often intrinsically linked.” Although clearly acknowledging the intimate relationships between fraudulent and corrupt practices in taxation, the study did not delve deeply into these interconnections. The report used the word “corruption” but its analysis adopted the narrower conception of “bribery,” in this context meaning a payment to a government official to evade taxes. Thus, the study failed to explore the complexity of the linkages between tax crimes and corruption. This article argues that such a limited perspective may distort justice by creating a false narrative and disregarding how other forms of pervasive corrupt practices adversely affect tax crime enforcement. To facilitate a deeper understanding of how corruption may undermine strategies to counter tax crimes, society must embrace a conception of corruption that extends beyond the notion of bribery. Such corruption must be recognized as a pervasive social problem and a multifaceted criminal phenomenon.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Hoge boetes en opruimplicht voor afvalverwerker in Den Bosch

Het Openbaar Ministerie heeft een strafbeschikking, in de vorm van twee geldboetes van 75.000 euro (totaal 150.000 euro), opgelegd aan een afvalverwerker in Den Bosch in verband met het storten van (shredder)afval bij een niet erkende verwerker en het overtreden van vergunningsvoorschriften. Daarnaast is aan de afvalverwerker de aanwijzing opgelegd om het gestorte afval alsnog aan een erkende verwerker af te geven.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Grondslagverlating in zaak waarbij feitelijk leiding is gegeven aan onjuist / onvolledig doen van aangiften BPM?

Hoge Raad 27 juni 2023, ECLI:NL:HR:2023:974

De verdachte is ten tijde van de tenlastegelegde feiten eigenaar en enig aandeelhouder van een bedrijf (A B.V.) dat zich voornamelijk bezighoudt met de invoer van auto’s uit het buitenland. Het bedrijf is vergunninghouder als bedoeld in art. 8 van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 (Wet BPM) op grond waarvan het bedrijf is toegestaan de belasting ingevolge de Wet BPM voor de betreffende voertuigen per tijdvak te voldoen. In het eerste middel wordt geklaagd dat het hof ten aanzien van feit 1 niet heeft beraadslaagd en beslist op grondslag van de tenlastelegging.

Read More
Print Friendly and PDF ^