Ongebruikelijke transactie gebruikt in boeteprocedure tegen Wwft-instelling: strijd met nemo tenetor?

Rechtbank Rotterdam 20 april 2023, ECLI:NL:RBROT:2023:3301

Een handelaar in sieraden en horloges heeft meerdere ongebruikelijke transacties gemeld bij de FIU-Nederland. Tijdens een controle op de naleving van de Wwft-verplichting concludeert het Bureau Toezicht Wwft op basis van de gedane meldingen aan de FIU en interne audits die de handelaar door een accountantskantoor heeft laten uitvoeren, dat niet altijd het cliëntenonderzoek is verricht en dat de meldingen niet tijdig (binnen twee weken) zijn gedaan. Bij vijftien transacties zou achttien keer de Wwft zijn overtreden. Bij besluit van 27 november 2020 is aan het bedrijf, eiseres, een bestuurlijke boete van € 100.000 opgelegd.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Kroniek accountantsaansprakelijkheid 2021-2022

Deze kroniek kent een thematische opbouw met een focus op ontwikkelingen in de rechtspraak. De kroniek ziet op uitspraken op het gebied van civielrechtelijke aansprakelijkheid van accountants in de periode van 1 januari 2021 tot en met 31 december 2022. Het overzicht pretendeert niet volledig te zijn.
De opbouw van de kroniek is als volgt. Paragraaf 1 gaat in op uitspraken inzake de wettelijke taak, meer specifiek de jaarrekeningcontrole. Paragraaf 2 bevat een overzicht van rechtspraak op gebied van de niet-wettelijke taak, waarbij ik specifiek stilsta bij de volgende niet-wettelijke taken: advies inzake dividenduitkering (§ 2.2), fiscaal advies (§ 2.3), advies inzake overname (§ 2.4) en samenstelling (§ 2.5). In paragraaf 3 bespreek ik een aantal met bovenstaande nauwverwante uitspraken.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Twee mannen aangehouden vanwege verdenking van fraude met omzetbelasting, witwassen en valsheid in geschrift

De FIOD heeft op maandag 22 mei twee mannen aangehouden in een onderzoek naar Belastingfraude. Een 35-jarige man uit Zaandam en een 33-jarige man uit Hoofddorp zijn voor verhoor overgebracht naar politiebureaus. De mannen worden verdacht fraude met omzetbelasting, witwassen en valsheid in geschrifte. Een woning in Hoofddorp en een garagebox in Amsterdam zijn doorzocht en daarbij is beslag gelegd op een motor, auto, telefoons en contant geld. Beide mannen zijn na verhoor heengezonden.

Read More
Print Friendly and PDF ^

‘Like wormes in the entrayles’: strafrechtelijke aansprakelijkheid van rechtspersonen in Duitsland en Nederland

Hieronder ga ik in op een aantal verschillende opvattingen over de rechtspersoon als rechtssubject die in de Duitse en de Nederlandse doctrine tot uitdrukking komen. Voor een goed begrip daarvan kan het dienstig zijn om eerst kort stil te staan bij enige historische ontwikkelingen in het denken over de identiteit van dé (publiekrechtelijke) rechtspersoon bij uitstek: de Staat. Met de term ‘Staat’ (civitas) werd rond het begin van de zeventiende eeuw vooral gedoeld op de verzameling individuen die onder het gezag van een (absolutistische) vorst leefden. Daarbij werd die verzameling gezagsonderhorige individuen gemeenlijk metaforisch begrepen als een ‘lichaam’ (corpus politicum) waarvan de monarch het ‘hoofd’ was. De monarch werd dienovereenkomstig beschouwd als een wezen dat beschikt over twee ‘lichamen’: een ‘natuurlijk’ lichaam zoals elk mens van vlees en bloed dit heeft, en het politieke lichaam waarover hij of zij bij de gratie Gods regeert.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Wetsvoorstel verplichte aanstelling vertrouwenspersoon door de Tweede Kamer

Deze week heeft de Tweede Kamer ingestemd met het wetsvoorstel waarmee de aanstelling van een vertrouwenspersoon verplicht wordt. De verplichting om een vertrouwenspersoon te hebben wordt vooralsnog beperkt tot organisaties met ten minste tien werknemers. Omdat een verplichte aanstelling van een vertrouwenspersoon leidt tot een verhoging van de administratieve en financiële lasten voor werkgevers, wordt de mogelijkheid opgenomen om een externe vertrouwenspersoon aan te stellen, al dan niet georganiseerd via een branchevereniging of arbodienst.

Read More
Print Friendly and PDF ^