EHRM: Verplicht verstrekken bankafschriften aan Belastingdienst niet in strijd met verbod op zelfincriminatie

/

EHRM 4 oktober 2022, De Legé v. the Netherlands (no. 58342/15)

Een kort geding-rechter had geoordeeld dat De Lege informatie moest verstrekken op grond van art. 47 AWR, en mocht worden gebruikt voor het opleggen van (onherroepelijk vaststaande) vergrijpboetes. De bankbescheiden zijn 'pre-existing documents' en de autoriteiten waren bekend met het bestaan van die documenten. Het bevel voor het overleggen van de bankbescheiden somde specifiek op welke bescheiden het betrof. De "imposition of penalty payments" voor als De Lege de bankbescheiden niet zou overleggen betreft geen onmenselijke of vernederende behandeling. Conclusie: geen schending van artikel 6 EVRM. Het gebruik van de bankstukken leidt niet tot een schending van het recht op een eerlijk proces.

Read More
/ /
, , , , , ,
Print Friendly and PDF ^

Informeel verschoningsrecht ziet op advisering, niet op feitelijke gegevens

/

Rechtbank Gelderland 6 september 2022, ECLI:NL:RBGEL:2022:5481

Een accountant heeft geen ‘informeel verschoningsrecht’ ten aanzien van feitelijke informatie over geld dat door een onderneming apart is gezet ten behoeve van een herinvesteringsreserve. Dat heeft de Rechtbank Gelderland in kort geding beslist. Volgens de voorzieningenrechter kan het informele verschoningsrecht gelden als sprake is van advisering aan de cliënt, maar zal dan per stuk aangegeven moeten worden dat beroep op het verschoningsrecht gerechtvaardigd is.

Read More
/ /
, , , ,
Print Friendly and PDF ^

Proefschrift: Fiscale Geheimhoudingsplicht

/

De fiscale geheimhoudingsplicht moet waarborgen dat het materiële belastingrecht wordt nageleefd en dat de Belastingdienst gegevens geheimhoudt. Fiscale geheimhouding beoogt niet alleen het belang van de inspecteur te beschermen, maar ook de privacy van de belastingplichtige en betrokken derden. De uitgangspunten van geheimhouding staan al decennialang onder druk vanwege toenemende (internationale) gegevensuitwisseling. Zo leiden de vooringevulde belastingaangiftes van particulieren jaarlijks in feite tot 8 miljoen schendingen van de fiscale geheimhoudingsplicht. In het proefschrift van Bram van der Sar (Universiteit Leiden) wordt antwoord gegeven op de vraag of de huidige fiscale geheimhoudingsbepaling ex art. 67 AWR nog aan de oorspronkelijke doelstellingen voldoet - of dat aanpassingen nodig zijn.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^

Procesafspraken in accijnsfraudezaak

/

Rechtbank Overijssel 15 september 2022, ECLI:NL:RBOVE:2022:2611

In deze strafzaak hebben de procesafspraken geresulteerd in een gezamenlijk afdoeningsvoorstel van de officier van justitie en de raadsman aan de rechtbank. Dit afdoeningsvoorstel betreft een factor die de rechtbank in de door haar te nemen beslissingen heeft meegewogen. In deze specifieke strafzaak ziet de rechtbank, alles afwegende, aanleiding om, mede indachtig voormelde procesafspraken, verdachte schuldig te verklaren zonder oplegging van straf of maatregel. De rechtbank acht de gemaakte deelafspraak over het doen van afstand van rechtsmiddelen naar huidig recht niet afdwingbaar, aangezien afstand van rechtsmiddelen op grond van artikel 453 lid 3 Sv en in het bijzonder artikel 454 lid 1 Sv slechts kan worden gedaan nadat de uitspraak is gewezen.

Read More
/ /
, , , , ,
Print Friendly and PDF ^

OM eist celstraf tegen vader en taakstraf tegen dochter voor belastingzwendel

/

Gisteren vond de inhoudelijke behandeling plaats van twee strafrechtelijke onderzoeken die met elkaar zijn verweven. Het betreft een onderzoek naar fiscale fraude binnen verschillende bedrijven in de groente- en fruithandel en het plegen van valsheid in geschrift door een mannelijke verdachte van 73 jaar oud, woonachtig in Duitsland. Deze verdachte en zijn dochter een 28 jarige vrouw woonachtig in de gemeente Krimpenerwaard, zouden de fiscaal verkregen gelden vervolgens hebben witgewassen.

Read More
/ /
, , ,
Print Friendly and PDF ^