A-G Pauwels heeft onlangs conclusies genomen in cassatieberoepen die medeplegersboetes betreffen. De conclusies riepen twee vragen op. Hoe kan het al dan niet voldaan zijn aan het toestemmingsvereiste worden gewogen bij de beoordeling van de rechtmatigheid van de boete? En hoe kan de inspecteur tot het bewijs komen dat sprake is van opzettelijk of grofschuldig medeplegen door een belastingadviseur?
Read MoreThe current EU anticorruption legal framework already includes specific measures targeting acts of corruption that damage or are likely to damage the Union’s financial interests. Directive (EU) 2017/1371 on the fight against fraud to the Union’s financial interests by means of criminal law (“PIF Directive”) sets out common definitions and standards for the criminal offences of active and passive corruption (bribery) and misappropriation by a public official (in addition to fraud and money laundering). Indeed, bribery constitutes a particularly serious threat to the EU budget and can in many instances also be linked to fraudulent conduct, e.g. in cases of bribery of public officials in exchange for awarding EU funds or for approving inflated costs in the execution of certain projects.
Read MoreHet kabinet is met twee verschillende wetsvoorstellen gekomen: het Plan van aanpak witwassen en het Wetsvoorstel gegevensverwerking door samenwerkingsverbanden (WGS). Deze voorstellen delen met elkaar dat ze onder meer banken in staat stellen om gegevens uit te wisselen, waarbij ook persoonsgegevens worden gedeeld. De Autoriteit Persoonsgegevens (AP) en de Raad van State hebben zich kritisch uitgelaten over deze wetsvoorstellen. De auteur duidt deze kritiek door in te gaan op de verhouding tussen de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) en de verschillende gegevensuitwisselingsmogelijkheden ter bestrijding van witwassen en terrorismefinanciering.
Read MoreWestern electronics at the heart of Russian warfare, the solar- automotive and garment industries’ ties to forced labour in the Xinjiang Uyghur Autonomous Region and the Palm Oil Industry’s links to devastating environmental and human rights consequences are just three examples of how internationally operating businesses are linked to the breaching of fundamental rights of peoples and communities around the world. While corporate activity has globalized, the regulation of the adverse consequences of corporate activity is lagging. The resulting governance gaps have provided ‘a permissive environment for wrongful acts by companies of all kinds without adequate sanctioning or reparation’. The 2011 Protect, Respect and Remedy Framework for Business and Human Rights, together with the UN Guiding Principles on Business and Human Rights (UNGPs) sought to start closing these governance gaps. The voluntary UNGPs urge states to observe their duty to protect and take ‘appropriate steps to prevent, investigate, punish and redress such abuse through effective policies, legislation, regulations and adjudication’ (UNGP 1), also for ‘their’ corporations operating abroad.
Read MoreIn February 2022, the European Commission presented a Directive on Corporate Sustainability Due Diligence (CSDDD). The CSDDD is part of the broader transition of the European Union (EU) into a climate-neutral, resource-efficient and circular economy under the European Green Deal. The CSDDD seeks to integrate sustainability considerations into corporate governance in order to foster sustainable and responsible corporate behaviour. For the first time in the EU, cross-sector value chain compliance with human rights and environmental protection will become mandatory once the CSDDD enters into force. From 2024 onward, sustainability due diligence will play a more prominent role in corporate compliance and risk management. Companies will accordingly need appropriate counsel to help them navigate the corporate sustainability regulatory environment. Companies will have to set up new or update current due diligence mechanisms and map out and continuously monitor their value chains in order to satisfy the requirements of the CSDDD. The proposed text remains quite abstract as to how companies are expected to comply with the CSDDD. This article will provide a detailed summary of the scope and content of the proposal. Furthermore, it will present practical insights into how companies can best engage in value chain management under the CSDDD. Last, this article will raise an important yet overlooked practicality of the CSDDD: the due diligence collaborations that are expected from companies in the context of the CSDDD will likely raise intricate questions under the prohibition on anti-competitive agreements of EU competition policy. Likewise, the sharing of information in the context of the CSDDD may be equally problematic from the perspective of EU competition policy.
Read MoreDe afgelopen jaren is veel gediscussieerd over de verantwoordelijkheid van ondernemingen in de samenleving. Dat raakt aan een principieel debat over wat de plaats van de onderneming, of meer juridisch, van de vennootschap die een onderneming in stand houdt, in de samenleving is. De zorgen over klimaatverandering en de structurele overschrijding van andere planetaire grenzen, maar ook de zorgen over de sociale verhoudingen in de maatschappij die toenemend onder druk komen te staan, maken de vraag naar de verantwoordelijkheid van ondernemingen in de samenleving dringend. De vorig jaar gewijzigde Nederlandse Corporate Governance Code geeft aan dat (beurs)vennootschappen een verantwoordelijkheid in de samenleving hebben die verder gaat dan (financiële) waardecreatie voor aandeelhouders. In deze bijdrage noem ik die bredere verantwoordelijkheid van de onderneming de maatschappelijke verantwoordelijkheid van de onderneming. Ik ga in op de vragen wat die maatschappelijke verantwoordelijkheid inhoudt en wat er menselijkerwijs voor nodig is om die verantwoordelijkheid daadwerkelijk te nemen. Hoewel de maatschappelijke verantwoordelijkheid van ondernemingen breder is richt ik me daarbij in het bijzonder op de klimaatproblematiek. Ik sluit af met een pleidooi voor een maatschappelijke raad als een governance-mechanisme dat het vermogen versterkt om maatschappelijke verantwoordelijkheid te nemen.
Read MoreDe Hoge Raad heeft in het Drijfmest-arrest ( ECLI:NL:HR:2003:AF7938) criteria ontwikkeld voor het vaststellen van het daderschap van de rechtspersoon. Daarbij was sprake van tamelijk open normen. Onderzoek naar de vaststelling van de aansprakelijkheid van de rechtspersoon in 300 uitspraken van feitenrechters waarbij naast de redelijke toerekening en handelen in de sfeer van de rechtspersoon, wordt ingegaan op de vier Drijfmestomstandigheden (werkzaam ten behoeve van de rechtspersoon; de normale bedrijfsvoering of taakuitoefening, dienstig en tenslotte dienstig en aanvaarden). Gebleken is dat onjuiste en risicovolle toepassingswijzen konden worden geïdentificeerd.
Read MoreIn 2014 oordeelde Rechtbank Amsterdam dat een belastingadviseur een beroepsfout had gemaakt. De belastingadviseur verweerde zich onder andere door erop te wijzen dat haar fiscale standpunt pleitbaar was. De rechtbank ging hier redelijk snel aan voorbij, onder meer om de reden dat de Belastingdienst het standpunt van de belastingadviseur niet deelde. De rechtbank gaf aldus op een andere wijze invulling aan het pleitbare standpunt dan in het belastingrecht gebruikelijk is. Wellicht houdt dat verband met het gegeven dat het pleitbare standpunt nog relatief onbekend is in het civiele recht. In dit artikel wordt verkend of er bij de beoordeling van een (fiscale) beroepsfout ruimte is om rekening te houden met het pleitbare standpunt.
Read MoreOp 14 november 2023 werd in Nieuwspoort het WFR Fiscaal Café gehouden. Het thema van de middag was de rol van de belastingrechter bij de bestrijding van belastingontwijking. De bijeenkomst werd geopend door Allard Lubbers. Coen Maas, een van de twee inleiders, heeft in het FED geconstateerd dat de bestrijding van belastingontwijking van oudsher in belangrijke mate een kwestie van rechtersrecht is: het komt vaak aan op de uitleg van de relevante wetsbepalingen door de rechter en de toepassing van het door de rechter ontwikkelde leerstuk fraus legis. Het onderwerp is daarom relevant. Lubbers wees erop dat naar aanleiding van de bijeenkomst twee artikelen in het WFR verschijnen, een artikel van Coen Maas en een artikel van Wendy Nent en Lubbers zelf.
Read MoreHoewel mediation zijn waarde voor de strafrechtspleging heeft bewezen, is het aandeel ervan in de afdoening van strafzaken beperkt (ongeveer 1 procent). Voor een stroomversnelling is meer nodig. Veel wordt in dit verband verwacht van twee pilots in het kader van de Innovatiewet Strafvordering (Innovatiewet Sv). De ruimte voor groei zou ook worden benut als rechters, los van de pilots, meer werk maken van het verwijzen naar mediation. Daarvoor zijn tal van aanknopingspunten binnen hun werkproces. Hoewel veel rechters mediation in het strafrecht een goede ontwikkeling vinden, komen zij er echter zelden toe om het instrument in te zetten in zaken die zij zelf behandelen (Van der Wilt et al., 2022).
Read More