Fiscaal boete- en strafrecht: openbaar, maar toch geheim

Bij het opleggen van fiscale boeten (met name hoofdstuk VIIIA AWR) en bij de opsporing, vervolging en berechting van de bij de belastingwet strafbaar gestelde feiten (met name hoofdstuk IX AWR) kan de samenloop van het strafrecht en het belastingrecht tot fricties leiden. In zijn promotieonderzoek naar de fiscale geheimhoudingsbepaling van artikel 67 Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) heeft Van der Star aan de hand van een vijftal relevante elementen – de doelstellingen, de onderworpen subjecten, het object van geheimhouding, de fiscale afbakening en tot slot de uitzonderingen en ontheffingen – de fiscale geheimhoudingsbepaling uitputtend geanalyseerd. De consequenties van het strikte geheimhoudingsregime voor het fiscaal boete- en strafrecht heeft de auteur grotendeels buiten beschouwing gelaten. Toch is over fiscale geheimhouding op het snijvlak van belasting- en strafrecht het nodige te zeggen.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: De bevoegdheid tot ‘onderzoeken’ in strafrecht en bestuursrecht

In dit artikel gaat de auteur in op het ‘zoekstelsel’ zoals dit geldt in de strafvordering en in het bestuursrecht. Na een analyse van zoekbevoegdheden uit het Wetboek van Strafvordering, de Wet op de economische delicten, de Wet wapens en munitie, de Algemene wet bestuursrecht en de Wet op de accijns komt de auteur tot de conclusie dat het strafrecht en het bestuursrecht systematisch gezien een vergelijkbaar drieledig zoekstelsel kennen, bestaande uit zoekend rondkijken (gekoppeld aan een betredingsbevoegdheid), doorzoeken (dat zowel in het bestuursrecht als in het strafrecht een steunbevoegdheid is) en ‘onderzoeken’, dat een zelfstandige bevoegdheid is die onder omstandigheden op een feitelijke doorzoeking mag neerkomen.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: De institutionele positionering van het Openbaar Ministerie ter discussie

In dit artikel wordt in kaart gebracht op welke taakgebieden zich de laatste jaren ontwikkelingen hebben voorgedaan die raken aan de positionering van het OM of in ieder geval aanleiding hebben gegeven die positionering ter discussie te stellen, om vervolgens de vraag op te werpen wat deze ontwikkelingen en discussies zeggen over de (hybride) positionering van het OM en of deze ertoe nopen deze positionering te heroverwegen.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Het onderzoek door de advocaat in een veranderd compliance landschap

Er is veel te doen over ‘onafhankelijk’ onderzoek door advocaten. In de afgelopen 20 jaar lijkt deze vorm van advocatuurlijke dienstverlening uitgegroeid van een absolute nicheactiviteit tot een naar het lijkt vanzelfsprekend stukje advocatuur. Maar er zijn ook hier grenzen aan de groei. Die worden tegenwoordig voor een belangrijk deel bepaald door de publieke opinie.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Criminal liability based on European Regulations for ship recycling in South Asia

In December 2021, the European Commission published a (new) Proposal for a Directive of the European Parliament and of the Council on the Protection of the Environment through Criminal Law and replacing Directive 2008/99/EC. The Commission specifically mentioned illegal ship recycling as one of the areas in need of more decisive enforcement. The new directive, therefore, will require criminal sanctions for illegal ship recycling. This begs the question at which point legal ship recycling becomes illegal ship recycling, when ship recycling can lead to criminal liability under the European legal framework. The author analyses both the Waste Shipment Regulation and the Ship Recycling Regulation to answer this question. It is concluded both regulations can easily be avoided, hampering effective enforcement.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Het initiatiefvoorstel Wet verantwoord en duurzaam internationaal ondernemen in internationale context

Internationaal maatschappelijk ondernemen, in het bijzonder door corporate sustainability due diligence, staat hoog op de (internationale) agenda. In het voetspoor van enkele andere landen in Europa is in Nederland een voorstel gedaan voor een wettelijk raamwerk dat niet op specifieke hoogrisicosectoren van toepassing is, maar op een veel grotere groep ondernemingen. De auteurs plaatsen het Nederlandse wetsvoorstel in internationale context en bespreken de kritiek in de literatuur daarop.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Zicht op het meten van effecten van de handhaving door de Belastingdienst

Onder andere de Wetenschappelijke Raad voor het Regeringsbeleid bepleit dat toezichthouders de maatschappelijke opbrengsten van hun werk centraler stellen in hun beleid. Dat maakt het inzicht in de effecten van hun handelen steeds belangrijker. Dat geldt ook voor de Belastingdienst. Dit artikel beschrijft hoe het evalueren van de effecten van de handhaving door de Belastingdienst zich de afgelopen jaren heeft ontwikkeld en welke lessen daaruit zijn te leren over het meten van effecten door toezichthouders.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Aandacht voor wat werkt

Als het gaat om de effecten van het toezicht, hebben inspecteurs zelf ook vragen. Wat werkt, waarom en voor wie en in welke situatie? In het project ‘Aandacht voor wat werkt’ verkenden onderzoekers van het Inzichtenlab samen met inspecteurs van drie verschillende rijksinspecties hoe je dit soort vragen op een lerende manier onderzoekt.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: De meerwaarde van kwalitatief onderzoek om effecten van interventies te bepalen

Het uitvoeren van effectmetingen door toezichthouders draagt bij aan evidence based toezicht. In de praktijk lopen toezichthouders tegen o.a. ethische, methodologische en praktische uitdagingen aan en is het vaak niet mogelijk om causaliteit aan te tonen. Met een praktijkvoorbeeld toont de NVWA aan dat het streven naar beredeneerde plausibiliteit een werkbaar en pragmatisch alternatief is.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Artikel: Effectmeting bij de Autoriteit Financiële Markten

In deze bijdrage beschrijven de auteurs hoe de AFM effectmetingen wil stimuleren en faciliteren. Vooral de effectprijs en de module effectmeting in een interne opleiding lijken succesvol. Andere toezichthouders kunnen mogelijk leren van de ervaringen bij de AFM.

Read More
Print Friendly and PDF ^