Er gaat iets grondig mis in de btw. Door een omvangrijke internationale fraude lekken er jaarlijks miljarden aan belasting weg, die vervolgens – naar wordt vermoed – voor zeer verwerpelijke doeleinden worden aangewend. Overheden ondernemen diverse acties om deze fraude te beteugelen. Op welke wijze zij dat doen en welke vragen dat voor juristen oproept, bespreekt de auteur in deze bijdrage.
Read MoreDe afgelopen decennia is de aandacht voor witwassen in Europa fors toegenomen. In de strijd tegen het fenomeen heeft de Europese wetgever tussen 1991 en 2019 maar liefst zeven rechtsinstrumenten geïntroduceerd. In deze monografie staat Richtlijn (EU) 2018/1673 van het Europees Parlement en de Raad van 23 oktober 2018 inzake de strafrechtelijke bestrijding van het witwassen van geld centraal. Allereerst wordt de vraag beantwoord op welke wijze deze richtlijn is ingebed in het reeds bestaande Europese rechtskader inzake (de bestrijding van) witwassen.
Read MoreIn dit artikel wordt ingegaan op de vereisten die volgen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) die van belang zijn voor de belastingadviespraktijk. Aan de orde komen: wanneer men onder de Wwft valt, waaraan moet worden voldaan onder de Wwft, de risicoanalyse, monitoring en melden ongebruikelijke transacties, het Wwft-beleid, de toezichthouder Bureau Financieel Toezicht (BFT), de belastingadviseur die verantwoordelijk is voor de “first line of defence”, de relatie met Mandatory Disclosure (DAC 6) en met de Wet toezicht trustkantoren (Wtt), voorbeelden uit de jurisprudentie en enkele tips voor de praktijk.
Read MoreSinds 2014 kan de Europese Centrale Bank (ECB) boetes opleggen aan Europese banken voor bepaalde overtredingen. De eerste twee boetes werden in 2017 opgelegd aan de Ierse bank Permanent TSB. Op de website van de ECB zijn inmiddels 14 boetebesluiten vermeld. Op 8 juli 2020 gaf het Gerecht van het Hof van Justitie van de Europese Unie voor het eerst zijn oordeel over vier door de ECB aan banken opgelegde boetes. Drie van deze boetes werden deels vernietigd omdat de hoogte ervan onvoldoende was gemotiveerd.
Read MoreDe totstandkoming van de Algemene Verordening Gegevensbescherming heeft ertoe geleid dat vrijwel alle vormen van gegevensverwerking, waaronder de openbaarmaking en bewaring van persoonsgegevens, onderworpen zijn aan strikte rechtsregels zoals de beginselen van rechtmatigheid (openbaarmaking), minimale gegevensverwerking (bewaring) en opslagbeperking (bewaring). In dit artikel staat de vraag centraal hoe de openbaarmaking en bewaring van ongeanonimiseerde boetebesluiten in het financieel toezichtrecht zich verhouden tot deze beginselen.
Read MoreIn 1976 werden door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) de Richtlijnen voor multinationale ondernemingen aangenomen. Deze Richtlijnen bevatten aanbevelingen op het gebied van mensenrechten, werkgelegenheid en arbeidsverhoudingen, milieu, bestrijding van corruptie, consumentenbelangen, wetenschap en technologie, mededinging en landbouw. De rode draad is maatschappelijk verantwoord ondernemen. België heeft de Richtlijnen meteen al in 1976 aangenomen. Net als alle 49 landen die de Richtlijnen onderschreven, moet België erop toezien dat deze correct toegepast worden door de ondernemingen van het land, zowel nationaal als wereldwijd. Daartoe moet het een nationaal contactpunt (NCP) oprichten. Een van de taken van een NCP bestaat uit de behandeling van klachten (zogenaamde ‘specifieke gevallen’) over schendingen van de OESO-Richtlijnen. Die klachten kunnen aanleiding geven tot een bemiddeling tussen een rechtspersoon (organisatie of onderneming) enerzijds en een belangengroep of particulieren anderzijds, met tussenkomst van het NCP.
Read MoreIn Nederland is de herziene vierde anti-witwasrichtlijn (AMLD5) geïmplementeerd in onder andere de Wet ter voorkoming van witwassen en terrorismefinanciering (Wwft). De herzieningen zijn per 21 mei 2020 van kracht geworden. Een van de belangrijkste wijzigingen die in de Wwft is doorgevoerd betreft de uitbreiding van de reikwijdte van de wet naar twee typen aanbieders van cryptodiensten, te weten aanbieders van wisseldiensten voor het wisselen tussen crypto’s en fiat geld en aanbieders van custodian wallets. De Nederlandse Bank (DNB) is toezichthouder op deze nieuwe aanbieders en heeft er daarmee een nieuwe taak bij.
Read MoreEen significant other is iemand die veel invloed uitoefent door zijn of haar wetenschappelijke werk. In deze bundel zijn 22 sociale wetenschappers geïnterviewd die grote betekenis hebben voor de culturele criminologie. Zij spreken uitgebreid over hun theoretische invalshoeken, onderzoeksmethoden, hun ethische overwegingen, persoonlijke inspiratie, visie op de Nederlandse en internationale criminologie, en de obstakels en dilemma’s die ze in hun carrière tegenkwamen.
Read MoreOm de grenzen van regulering te bepalen is een helder beeld noodzakelijk over de reikwijdte van die regulering, in dit geval de Wet toezicht trustkantoren 2018 (Wtt 2018). In deze bijdrage wordt de reikwijdte van de gereguleerde trustdiensten besproken en worden enige ervaringen uit de toezichtpraktijk toegelicht. De focus ligt op drie trustdiensten, te weten ‘bestuurder zijn’, ‘domicilie plus’ en ‘algemene bestuurshandelingen verrichten’. Verder worden het vereiste van het beroeps- of bedrijfsmatige karakter van de dienstverlening en het vrijstellingenregime besproken.
Read MoreDeze bijdrage belicht de verschillende raakvlakken tussen bancair tuchtrecht en de rol van de toezichthouders op de Nederlandse banken, zoals dit wordt uitgevoerd door DNB, ECB en de AFM. Daarbij worden drie belangrijke raakvlakken onderscheiden. In de eerste plaats is er ‘toezicht op tuchtrecht’. In de tweede plaats kan het tuchtrecht worden beschouwd als een uitwerking van de op de banken rustende verplichting tot het voeren van een integere en beheerste bedrijfsvoering.
Read More