Door de inwerkingtreding van het Belastingplan 2010 werd het samenstel van de delictsomschrijvingen in het toenmalige art. 68 lid 1 Awr verhangen naar het huidige art. 67ca lid 1 Awr. Sindsdien kan nog slechts een verzuimboete worden opgelegd in gevallen waarin niet wordt voldaan aan de in art. 6 lid 3 Awr bedoelde verplichting om uit eigen beweging een verzoek te doen tot verstrekking van een uitnodiging tot het doen van aangifte. De wetsgeschiedenis geeft geen begrijpelijk antwoord op de vraag voor welk probleem dit de oplossing was. Besproken wordt dat strafrechtelijke aansprakelijkheid ter zake van het niet doen van aangifte simpel kan worden afgeschut, en zonder noemenswaardig risico.

Anno 2019 is er zeer veel aandacht voor Customer Due Diligence (‘CDD’) en staat de beheersing van CDDrisico’s aan de top van de compliance-prioriteitenlijst van veel instellingen die vallen onder de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (‘Wwft’). De komende jaren zal de uitdaging nóg groter worden met de nadrukkelijke aandacht van de maatschappij, de politiek, de regelgevers en bovenal de financiële toezichthouders (waaronder De Nederlandsche Bank, ‘DNB’), voor een aanvullend integriteitrisico: fiscale cliëntintegriteitrisico’s.

In deze bijdrage gaat de auteur in op de verstrekkende gevolgen voor de importeur bij fraude in het douanerecht. De importeur kan als gevolg van fraude nog geruime tijd na de invoer met een forse navordering van douanerechten worden geconfronteerd. Daarbij kan de gewone navorderingstermijn van drie jaar onder voorwaarden zelfs worden verlengd naar vijf jaar.

For decades, Belgian fiscal criminal law was governed by the fundamental principle that there had to be an absolute separation between the administrative tax investigations by tax authorities and criminal prosecutions carried out by the public prosecutor. In the light of the recent case law of the European Court of Human Rights and the Court of Justice of the European Union on the duality of administrative and criminal proceedings, this principle could no longer be upheld. A new law passed on 5 May 2019 brought Belgian legislation in line with this supranational case law. A consultation mechanism (introduced in 2012) between the tax administration and the prosecution service to give guidance to tax investigations, has been made more efficient.