In december 2014 wees de Hoge Raad een overzichtsarrest dat de rechtspraktijk handvatten zou (moeten) bieden bij het bewezen verklaren van medeplegen. In deze bijdrage wordt de balans opgemaakt door, inmiddels een aantal jaar later, te bezien of het arrest onder meer de beoogde uitwerking heeft (gehad) op medeplegen-zaken en positief wordt beoordeeld door de gerechtshoven.
Read MoreIn dit artikel wordt de toepassing van de bevoegdheid tot stillegging van werk ex artikel 28 Arbowet kritisch besproken. In de praktijk is een tendens zichtbaar waarbij inspecteurs na een vermeende overtreding of een arbeidsongeval direct hard ingrijpen door gebruik te maken van deze bevoegdheid. Bestuursrechtelijke waarborgen blijven voornamelijk theoretisch van aard, zij vinden geen weerslag in de feitelijke toepassing van de bevoegdheid door de inspecteurs. In het systeem van de Wet op de Economische Delicten bestaat een vergelijkbare bevoegdheid.
Read MoreOp 28 mei 2019 heeft de Hoge Raad een overzichtsarrest gewezen over de vordering benadeelde partij. Daarin neemt de Hoge Raad de civielrechtelijke grondslag voor de beoordeling van de vordering benadeelde partij als uitgangspunt. De begroting van de schade en de beoordeling van de vordering vinden plaats overeenkomstig het materiële burgerlijk recht. Ook is het civielrechtelijke bewijsrecht van toepassing in de voegingsprocedure en wordt voor de begroting van de proceskosten ex artikel 592a Sv dezelfde maatstaf gehanteerd als in civiele procedures.
Read MoreDe Wtt 2018 heeft aanvullende eisen voor trustkantoren geïntroduceerd. In dit artikel wordt een aantal markante wijzigingen in de regelgeving met betrekking tot het toezicht op trustkantoren besproken en worden ervaringen uit de toezichtpraktijk toegelicht. Hierbij ligt in dit artikel de focus op de voorschriften ten aanzien van de inrichting van de organisatie van een trustkantoor.
Read MoreDoor de inwerkingtreding van het Belastingplan 2010 werd het samenstel van de delictsomschrijvingen in het toenmalige art. 68 lid 1 Awr verhangen naar het huidige art. 67ca lid 1 Awr. Sindsdien kan nog slechts een verzuimboete worden opgelegd in gevallen waarin niet wordt voldaan aan de in art. 6 lid 3 Awr bedoelde verplichting om uit eigen beweging een verzoek te doen tot verstrekking van een uitnodiging tot het doen van aangifte. De wetsgeschiedenis geeft geen begrijpelijk antwoord op de vraag voor welk probleem dit de oplossing was. Besproken wordt dat strafrechtelijke aansprakelijkheid ter zake van het niet doen van aangifte simpel kan worden afgeschut, en zonder noemenswaardig risico.
Read MoreAnno 2019 is er zeer veel aandacht voor Customer Due Diligence (‘CDD’) en staat de beheersing van CDDrisico’s aan de top van de compliance-prioriteitenlijst van veel instellingen die vallen onder de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (‘Wwft’). De komende jaren zal de uitdaging nóg groter worden met de nadrukkelijke aandacht van de maatschappij, de politiek, de regelgevers en bovenal de financiële toezichthouders (waaronder De Nederlandsche Bank, ‘DNB’), voor een aanvullend integriteitrisico: fiscale cliëntintegriteitrisico’s.
Read MoreHet bestrijden van witwassen staat sinds jaar en dag hoog op de (internationale) politieke agenda. Logisch verklaarbaar want witwassen heeft een ondermijnend effect op de reguliere economie en het financiële stelsel. Financiële instellingen zijn op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) wettelijk verplicht om een bijdrage te leveren aan de aanpak van witwassen.
Read MoreIn deze bijdrage gaat de auteur in op de verstrekkende gevolgen voor de importeur bij fraude in het douanerecht. De importeur kan als gevolg van fraude nog geruime tijd na de invoer met een forse navordering van douanerechten worden geconfronteerd. Daarbij kan de gewone navorderingstermijn van drie jaar onder voorwaarden zelfs worden verlengd naar vijf jaar.
Read MoreFor decades, Belgian fiscal criminal law was governed by the fundamental principle that there had to be an absolute separation between the administrative tax investigations by tax authorities and criminal prosecutions carried out by the public prosecutor. In the light of the recent case law of the European Court of Human Rights and the Court of Justice of the European Union on the duality of administrative and criminal proceedings, this principle could no longer be upheld. A new law passed on 5 May 2019 brought Belgian legislation in line with this supranational case law. A consultation mechanism (introduced in 2012) between the tax administration and the prosecution service to give guidance to tax investigations, has been made more efficient.
Read MoreAnalyse van drie jaar aan inspectiegegevens en vijf jaar aan rapportage van incidenten toont aan dat de branche en het aantal eerder gemelde incidenten het plaatsvinden van een incident voorspellen. De bedrijfsgeschiedenis van regelovertreding voorspelt incidenten echter niet. Om het ontbreken van dit verband te kunnen duiden is nader onderzoek nodig.
Read More