Uit jurisprudentie van de belastingkamer van de Hoge Raad blijkt dat het pleitbare standpunt tot straffeloosheid leidt, terwijl de strafkamer van dezelfde Hoge Raad hierover anders oordeelt. De vraag is: welke benadering is de juiste? Deze uitgave zoekt het antwoord en doet een voorstel om duidelijkheid te scheppen.
Read MoreGetuigenverklaringen vormen een belangrijk onderdeel van de waarheidsvinding in strafzaken. Door de rechter opgeroepen getuigen zijn verplicht te verschijnen en vragen te beantwoorden. Tegenover deze verplichting staat het belangrijke strafvorderlijke rechtsbeginsel dat niemand hoeft mee te werken zijn aan eigen veroordeling. Daar waar de getuige verplicht wordt een antwoord te geven waarmee hij zichzelf belast, biedt het verschoningsrecht uitkomst. In dit artikel geven de auteurs en overzicht te geven van de stand van het recht wat betreft het verschoningsrecht bij gevaar voor een strafrechtelijke veroordeling.
Read MoreIn deze bijdrage draait het om de vraag hoe het nu verder moet met de strafrechtelijke vervolging van leden van de Staten-Generaal, ministers en staatssecretarissen. De huidige wettelijke regeling (grotendeels stammend uit 1855) maakt het praktisch onmogelijk om tot vervolging over te gaan. De regering heeft recentelijk een voorontwerp van wet gepubliceerd die voorziet in een modernisering van het stelsel, maar tot een werkbare procedure leidt dit nog niet.
Read MoreHoewel handhaving van de in 2001 geïntroduceerde strafbaarstelling van buitenlandse ambtelijke omkoping in eerste instantie uitbleef, hebben grensoverschrijdende corruptieschandalen inmiddels tot de hoogste schikkingen in de Nederlandse geschiedenis geleid. In deze bijdrage wordt aandacht besteed aan de overeenkomsten tussen de aanpak van buitenlandse corruptie door Nederland en de handhaving van de FCPA in de VS. Als de Nederlandse schikkingen onder de loep worden genomen, blijkt dat er niet alleen wat betreft de afdoeningsmodaliteit zelf, maar tevens ten aanzien van de voorwaarden bij de schikkingen gelijkenissen te ontdekken zijn. Anders dan in de VS zijn deze voorwaarden echter niet in het beleid van het OM terug te vinden.
Read MoreDe Fransman Florentin Blanc promoveerde aan de Universiteit Leiden op een internationaal vergelijkend onderzoek naar regelnaleving en risicobeheersing. “Het is essentieel om bedrijven te helpen zich aan de regels te houden."
Read MoreBestuursrecht en strafrecht spelen beide bij de handhaving van rechtsregels een belangrijke rol. De verhouding tussen beide rechtsgebieden blijft daarbij onverminderd de aandacht vragen. Tegen deze achtergrond heeft de Directie Rechtshandhaving en Criminaliteitsbestrijding van het Ministerie van Veiligheid en Justitie ons uitgenodigd het onderhavige onderzoek uit te voeren.
In zaken waar overtredingen van de Wet dieren ten laste gelegd zijn, staat regelmatig ter discussie of de dagvaarding aan de eisen van de wet voldoet. Met name of de omschrijving van de verweten feiten voldoende duidelijk is. In dit artikel wordt getracht aan de hand van een uiteenzetting van relevante jurisprudentie, tot een algemeen kader voor de tenlastelegging in dergelijke zaken te komen. Daartoe worden ook artikel 261 Sv en de daaruit voortvloeiende eisen besproken.
Read MoreIn deze bijdrage wordt het verenigingstuchtrecht voor belastingadviseurs van de NOB en RB besproken. De auteurs stellen vast dat het NOB-tuchtrecht in de kern wel voldoet, maar dat het beter kan. Het RB-tuchtrecht heeft echter een langere weg te gaan.
Read MoreHet artikel richt zich op een kritische beoordeling van de strafbaarstelling van eenvoudig witwassen. Betoogd wordt dat het probleem dat de aanleiding vormde voor het strafbaar stellen van eenvoudig witwassen niet bestaat.
Read MoreDe techniek achter bitcoin maakt het mogelijk om anoniem deel te nemen aan het betalingsverkeer. Daarmee is ook het risico op witwassen toegenomen. De laatste jaren is het OM steeds actiever geworden in het opsporen en vervolgen van strafbare feiten die met behulp van bitcoins zijn gepleegd. De bitcoin lijkt steeds meer in het vizier van diverse opsporingsinstanties te zitten. Na de aanpak van kwaadwillende bitcoincashers en bitcoinminers richten het AMLC, de FIOD en het OM zich nu op bitcoinmixers. In deze bijdrage wordt een overzicht geschetst van de werking, de fiscale en juridische kwalificatie en de bestrijding van crimineel gebruik van bitcoins, bitcoinminers, bitcoincashers en bitcoinmixers.
Read More