'Van licht naar zwaar, de evolutie van de bestuurlijke boete in het financieel toezicht'

In 2000 werd de bestuurlijke boete geïntroduceerd in de financieel toezichtwetgeving. Sindsdien heeft de bestuurlijke boete zich in handen van DNB en de AFM ontwikkeld tot een volwaardig handhavingsinstrument. Daarbij valt op dat de bestuurlijke boete oorspronkelijk was bedoeld voor lichte en veelvoorkomende overtredingen, maar tegenwoordig vooral wordt toegepast in geval van ernstige overtredingen. Waar aanvankelijk het verhogen van de doelmatigheid van de handhaving voorop stond, draait het tegenwoordig om afschrikking van de calculerende overtreder. In dit verband is ook het boetebedrag steeds verder verhoogd. Tegelijkertijd lijkt de strafrechtelijke handhaving een opleving door te maken. Heeft de wetgever de greep op de bestuurlijke boete verloren? Vertrekpunt in dit artikel is het oorspronkelijke oogmerk en de reikwijdte van de bestuurlijke boete; vanaf daar wordt de lijn doorgetrokken naar de hedendaagse handhavingspraktijk. Lees verder:

• Van licht naar zwaar, de evolutie van de bestuurlijke boete in het financieel toezicht door mr. dr. A.G. Mein Tijdschrift voor Sanctierecht & Onderneming 2015 nr. 5/6

'Eenvoudig witwassen'

De reikwijdte van de Nederlandse witwaswetgeving is ruim. Wie voorwerpen verkrijgt die afkomstig zijn van enig misdrijf, is per definitie strafbaar. Dat geldt primair voor de dader van het basismisdrijf. Reeds het enkele bezit van zijn buit promoveert hem wettelijk gezien tot witwasser. Denk aan de dief die een fiets bemachtigt en daarop wegrijdt: ook die is volgens de wetgever aan het witwassen, nu hij een door misdrijf verkregen voorwerp voorhanden heeft. Zo ontstaat welhaast automatisch een verdubbeling van strafbaarheid. De Hoge Raad heeft op dit punt echter een belangrijke nuance aangebracht. In een lange reeks arresten is tot uitdrukking gebracht dat van strafbaarheid ter zake van witwassen geen sprake behoort te zijn zolang de dader van een misdrijf geen pogingen heeft gedaan om de criminele herkomst van de door hem verkregen voorwerpen te verbergen of te verhullen. Met deze rechtspraak werd de automatische verdubbeling van strafbaarheid tot op zekere hoogte tegengegaan.

Lees verder:

• Eenvoudig witwassen, Mr. Online

'Privacy en derdenonderzoek: een gespannen verhouding'

In deze bijdrage wordt betoogd dat het EHRM een aanzienlijk groter belang toekent aan wettelijke waarborgen bij een inbreuk op privacy bij derdenonderzoek door de belastingdienst, dan de Algemene wet inzake rijksbelastingen. De waarborging van privacy staat al langere tijd onder druk door terreurbestrijding, decentralisatie van publieke taken en de toenemende digitalisering. Met het derdenonderzoek van artikel 53 AWR kan de inspecteur vaak sneller en effectiever inlichtingen inwinnen. De vraag is of dit onderzoek rechtmatig is in het licht van artikel 8 EVRM. Lees verder:

• Privacy en derdenonderzoek: een gespannen verhouding door C.M. Dijkstra in Fiscaal Tijdschrift Vermogensrecht december 2015

'Niet-strafrechtelijke gevolgen van strafbare feiten'

Een onderneming die wordt verdacht van strafbare feiten kan worden geconfronteerd met aanzienlijke strafrechtelijke gevolgen. Meest voor de hand liggend zijn een strafrechtelijk onderzoek, strafvorderlijke beslaglegging, een geldboete opgelegd door de strafrechter, betaling van een transactiebedrag en oplegging van een ontnemingsmaatregel. Een onderneming die mogelijk betrokken is bij strafbare feiten kan echter ook geconfronteerd worden met juridische gevolgen die niet strafrechtelijk van aard zijn. Deze gevolgen kunnen zelfs ingrijpender en schadelijker zijn voor de onderneming dan gevolgen van strafrechtelijke aard. Daar komt bij dat ondernemingen die zich onvoldoende rekenschap geven van die gevolgen zich schuldig kunnen maken aan een afzonderlijke strafrechtelijke en/of bestuursrechtelijke overtreding, zoals het niet naleven van een meldplicht ter zake van (signalen van) strafbare feiten. Lees verder:

• Niet-strafrechtelijke gevolgen van strafbare feiten door mr. F. Mattheijer in Tijdschrift voor Sanctierecht & Onderneming 2015 nr. 5/6

'Grenzen aan de privatisering van (uitkerings)fraudeonderzoek'

In de strijd tegen uitkeringsfraude zijn overheden de afgelopen jaren steeds meer gebruik gaan maken van private bedrijven die daarbij – vanzelfsprekend – een commercieel belang nastreven. Daarbij gaat het om opleiding en advies aan handhavers in dienst van de overheid of administratieve ondersteuning bij de terugvordering van uitkeringen na geconstateerde fraude. Deze beweging is overigens ook zichtbaar op andere terreinen van het bestuursrecht. Dat roept op zich niet veel vragen op en lijkt ook de nodige vruchten af te werpen. Lees verder:

• Grenzen aan de privatisering van (uitkerings)fraudeonderzoek, NJB.nl

Heffing aan de grens: Een vergelijkende studie naar de heffing van BTW en van douanerechten vanwege overschrijding van de buitengrens van de Europese Unie​

Net zoals er btw drukt als we iets kopen bij de bakker of de slager, wordt ook btw geheven bij goederen die de Europese Unie binnenkomen. Dit om te zorgen dat op ingevoerde goederen ook btw drukt. Bij goederen die de Europese Unie binnenkomen worden ook douanerechten verschuldigd. Het belangrijkste in het onderzoek van de auteur is hoe het belastbare feit invoer van goederen in de btw is geregeld en hoe dat aansluit bij de heffing van douanerechten. Daarnaast gaat de auteur in op de uitvoer van goederen, of daarbij btw moet blijven drukken op goederen of niet. Voorts gaat de auteur in op de verhouding tussen de transactiegerichte belastbare feiten levering en dienst en het belastbare feit invoer dat te maken heeft met grensoverschrijding.

Praktische Informatie

Auteur: A.E. Spiessens

Mr.dr. A.E. Spiessens is sinds 2013 werkzaam bij de Belastingdienst in Amsterdam als btw-specialist. Eerder was hij werkzaam bij respectievelijk de Belastingdienst in Rotterdam en in Rijswijk en bij het wetenschappelijk bureau van de Hoge Raad.

Aantal pagina's: 906 blz.

1e druk | 2015

ISBN-13: 9789012396608 Prijs: € 79,00

Klik hier om het boek te bestellen via Jongbloed.

Materials on European Criminal Law

Over the years the European Union has expanded its legislation in the area of criminal law, criminal procedure and co-operation in criminal matters. This process led to an endless number of conventions, framework decisions, joint actions, directives and other legal instruments. This second edition incorporates the most recent directives in criminal law, such as Directive 2013/48 on the Right of Access to a Lawyer and Directive 2014/41 on the European Investigation Order.Materials on European Criminal Law is a collection of legal instruments including all legal materials that are relevant for the practice of the Member States of the European Union in one concise volume. It is useful for practitioners, academics and students alike.

Materials on European Criminal Law in its second edition is available both as a hard copy and in electronic format via Bookshelf.

Praktische Informatie

Auteur: André Klip

Aantal pagina's: 1307 blz.

Engelstalig

1e druk | 2015

ISBN-13: 9781780682617 Prijs: € 79,00

Klik hier om het boek te bestellen via Jongbloed.

'Art. 344 lid 2 Sv en de opsporingsambtenaar als verbaliserend slachtoffer'

Opsporingsambtenaren hebben de taak strafbare feiten op te sporen en hier proces-verbaal van op te maken. Deze taak omvat niet enkel het verslag doen van strafbare feiten die buiten henzelf liggen, het komt in de praktijk ook voor dat opsporingsambtenaren te maken krijgen met strafbare feiten tegen hen gepleegd. Deze opsporingsambtenaar, die nu ook slachtoffer is, kan in een dergelijk geval zelf proces-verbaal opmaken, dat de bijzondere bewijskracht van art. 344 lid 2 Sv heeft. In een dergelijk geval kan het door de opsporingsambtenaar opgestelde proces-verbaal het enige bewijs in de strafzaak zijn. Door middel van art. 344 lid 2 Sv kan de rechter op basis van dit ene bewijsmiddel een verdachte veroordelen. De opsporingsambtenaar draagt in dit geval twee petten, die van opsporingsambtenaar in functie en die van slachtoffer of betrokkene. In de functie van opsporingsambtenaar wordt hij geacht een objectieve partij te zijn die op professionele wijze verslag zal doen van alle relevante feiten en omstandigheden. Als hij slachtoffer of betrokkene is, kan dat echter niet van hem worden verwacht. Hij zal als slachtoffer persoonlijk en emotioneel betrokken zijn. De hiervoor genoemde omstandigheden zullen effect kunnen hebben op de betrouwbaarheid van de verklaring. Al op het eerste oog lijkt het erop dat deze twee uitgangspunten, die van de opsporingsambtenaar en het slachtoffer, zich niet met elkaar laten verenigen.

• Art. 344 lid 2 Sv en de opsporingsambtenaar als verbaliserend slachtoffer door M.A. Lubbers in TPWS 2016/35

Om dit artikel te raadplegen dient u te zijn geabonneerd op TPWS. 

Meike Lubbers is een van de sprekers tijdens het seminar De waarde van de ambtsedige waarheid: Over (on)betrouwbare processen-verbaal, dat plaatsvindt op 17 maart 2016.

Klik hier voor meer informatie.

Grip op datalekken

Datalekken: de grootste angst van elke persoon of bedrijf. Hoe voorkomt u dit en wat moet u doen als dit toch gebeurt? 'Grip op datalekken' biedt praktische handvatten om de wettelijke procedures rond datalekken in de organisatie in te voeren. Daarnaast kunt u modulair extra maatregelen doorvoeren en vormt het boek de routegids voor een verantwoorde aanpak van datalekken.

De meldplicht Datalekken zal per 1 januari 2016 worden ingevoerd. Alle bedrijven en overheidsinstellingen moeten vanaf dat moment niet alleen het lekken van persoonsgegevens voorkomen, maar ook lekken melden aan de Autoriteit Persoonsgegevens (CBP), én aan personen wier gegevens zijn gelekt. Doen zij dit niet, of niet juist, dan lopen zij aanzienlijke boeterisico’s.

Bij datalekken komen privacy, datamanagement, ICT, security, juridische zaken, communicatie en het managen van financiële risico’s samen. Veel professionals weten veel van het eigen vakgebied, maar missen het inzicht in andere domeinen. Het boek geeft in lekentaal die kennis die nodig is voor een integrale aanpak van datalekken.

Het boek is geschreven door privacy professionals met een indrukwekkende staat van dienst en samen vele tientallen jaren ervaring op het gebied van datalekken.

Preview

• Hoofdstuk

Praktische Informatie

Auteurs: Koen Versmissen, Sergej Katus,Jeroen Terstegge, Joris Hutter Pagina's 192 blz. 1e druk | 2015 ISBN-13: 9789013132205 Prijs 39,95

Klik hier om het boek te bestellen via Jongbloed.

'Eenvoudig witwassen van voorwerpen uit eigen misdrijf en ne bis in idem'

Het wetsvoorstel tot wijziging van het Wetboek van Strafrecht met het oog op het verbeteren van de mogelijkheden tot bestrijding van het verwerven en voorhanden hebben van uit misdrijf afkomstige voorwerpen beoogt de kwalificatie-uitsluitingsgrond bij witwassen van voorwerpen uit eigen misdrijf af te schaffen. Deze kwalificatie-uitsluitingsgrond is door de Hoge Raad ontwikkeld om onredelijke en automatische verdubbeling van strafbaarheid te voorkomen. In het geval afscheid moet worden genomen van de kwalificatie-uitsluitingsgrond kan het ne bis in idem-beginsel, in geval van ongelijktijdige vervolging, enige bescherming bieden aan verdachte tegen onredelijke verdubbeling van strafbaarheid. Lees verder:

• Eenvoudig witwassen van voorwerpen uit eigen misdrijf en ne bis in idem door S.S. Buisman in TPWS 2016/32

Om dit artikel te raadplegen dient u te zijn geabonneerd op TPWS.