'Italmoda: Wat past klopt niet'

Keer op keer wordt door het Europese Hof van Justitie bevestigd dat BTW-fraude niet door de beugel kan. Helaas komt BTW-fraude ondanks alle maatregelen die worden getroffen nog steeds voor. Ook in de medio december vorig jaar gewezen zaak-Italmoda staat fraude centraal. In deze zaak wordt door het Hof van Justitie EU herhaald dat frauduleus handelen of misbruik door belastingplichtigen niet wordt getolereerd. Hieruit blijkt dat het Hof van Justitie EU lidstaten waar mogelijk middelen in handen geeft om dit soort gedrag bij belastingplichtigen te bestrijden. Hoewel de uitkomst in Italmoda passend lijkt voor een ondernemer die betrokken is bij BTW-fraude, klopt de redenering van het Hof van Justitie EU op bepaalde punten volgens de auteurs niet. Zij leggen in dit artikel de vinger op de zere plekken.

Lees verder:

• Italmoda: Wat past klopt niet door mevr. mr. dr. M.M.W.D. Merkx en mevr. M.H.T. Verstappen Msc in WFR 2015/655

'Financieel-economische criminaliteit voor het voetlicht'

De Eerste Kamer heeft op 18 november jl. het Wetsvoorstel bestrijding financieel-economischecriminaliteit aangenomen en inmiddels is de Wet per 1 januari 2015 in werking treden. Deze bijdrage geeft een nadere beschouwing op de ontwikkelingen en gevolgen van deze wettelijke veranderingen. Om te beginnen heeft de Wet een helder doel: verbetering van de opsporing, vervolging en het voorkomen van financieel-economische criminaliteit. Het bevat dan ook maatregelen van uiteenlopende aard die er alle op zijn gericht de mogelijkheden voor de bestrijding van financieel-economische criminaliteit te verruimen. Hiermee heeft het Kabinet opvolging gegeven aan het regeerakkoord om financiële (en georganiseerde) criminaliteit hard aan te pakken. Beschikte de overheid voorheen over te weinig middelen om financieel-economische delictenaan te pakken?

De afgelopen jaren is de opsporing en vervolging van financieel-economische delicten al geïntensiveerd. Echter een intensivering van de opsporing en vervolging alleen haalt de prikkels tot het plegen van deze delicten niet weg. Het Openbaar Ministerie lijkt bij het aanpakken van financieel-economische delicten vooral naar passende en effectieve sancties te zoeken en gaat daarbij schikkingen niet uit de weg. Het Openbaar Ministerie heeft onlangs nog de grootste schikking uit de Nederlandse strafrechtelijkegeschiedenis gesloten. Hoofdofficier van het Functioneel Parket M. Bloos stelde dat ze met deze transactie veel meer kon bereiken omdat het Openbaar Ministerie voor de rechtbank alleen een boete had kunnen eisen. Daarnaast gaf Bloos aan dat een schikking een langlopende en slepende procedures voorkomt. Snelheid speelt aldus ook een rol.

Is het aantal schikkingen toegenomen? Volgens Bloos is dit niet het geval en antwoordde desgevraagd: ‘Je zoekt in elke zaak naar het hoogst haalbare effect. Een sanctie moet meerdere doelen dienen. Met deze transactie hebben we meer bereikt dan alleen straf.’

In een brief aan de Tweede Kamer gaf de Minister al eerder dereden achter het Wetsvoorstel aan: ‘Het overtreden van regels mag niet lonen. Zeker in tijden vaneconomische recessie, waarin van de samenleving offers worden gevraagd om de overheidsfinanciën op orde te krijgen, is het onwenselijk dat illegaal of crimineel geld kan worden behouden.’‘Misdaad mag niet lonen’ is een bekend principe. Met regels wordt gepoogd dit principe te versterken. Het voornaamste argument voor de Wet lijkt toch (of helaas?) te liggen in het feit dat het volgens de Minister aantrekkelijk is om financieel-economischemisdrijven te plegen doordat de opbrengsten hoog zijnen de strafbedreiging (relatief) laag. Zal de wetswijziging hierverandering in kunnen brengen?

Lees verder:

• Financieel-economische criminaliteit voor het voetlicht door mr. D.A.M. van den Heuvel en G.N.W. Lenting Tijdschrift voor Compliance 2015 nr. 2

'De boete uit balans | Het gebruik van de bestuurlijke boete in de praktijk van het financieel toezicht'

Sinds 2000 beschikken de financiële toezichthouders, de AFM en DNB, over de bevoegdheid om een bestuurlijke boete op te leggen. De invoering van de bestuurlijke boete was het beleidsmatige antwoord op het zogenoemde handhavingstekort ten aanzien van de sociaaleconomische ordeningswetgeving. De bestuurlijke boete kan worden beschouwd als een systeemdoorbraak in de rechtshandhaving. De verwachtingen van de doelmatigheid waren dan ook hoog. De bestuurlijke boete zou voorzien in een lacune in de handhaving. Tegelijk was er ook kritiek. De bestuurlijke boete zou het bestuur en de bestuursrechter niet zijn toe te vertrouwen, de belangen van betrokkenen zouden beter zijn gewaarborgd binnen het straf(proces)recht. Aan de hand van boetebesluiten, interviews met medewerkers van de toezichthouders en met advocaten, en jurisprudentie is de boetepraktijk van de financiële toezichthouders onderzocht: hoe wegen de AFM en DNB de betrokken belangen en bepalen zij de hoogte van de boete? Hoe verhoudt zich dat tot de discussie tussen de voor- en tegenstanders van de invoering van de bestuurlijke boete? Het onderzoek brengt een opmerkelijke discrepantie aan het licht tussen de beoogde doelen en werking van de boete en de toepassing in de praktijk. Dit werpt een nieuw licht op de ‘oude’ bezwaren tegen de bestuurlijke boete: het ontbreken van tegenwicht en transparantie.

Praktische Informatie

• Auteur: Arnt Mein
• Jaar van uitgave: 2015
• 318 pagina's
• ISBN: 978‐94‐6236‐559‐9
• ±€ 47,50

Klik hier om het boek te bestellen via Boom Juridische uitgevers.

'De vierde anti-witwasrichtlijn en de gevolgen voor Wwft-instellingen'

De vierde anti-witwasrichtlijn kan ieder moment door het Europees Parlement worden aangenomen. Daarna moet deze binnen twee jaar zijn geïmplementeerd in de Nederlandse Wwft. De richtlijn zal niet tot drastische wijzigingen leiden in het Nederlandse anti-witwasregime, maar de Nederlandse wetgever kan niet wegblijven van enkele aanpassingen. In dit artikel worden de onderdelen van de richtlijn besproken die naar verwachting tot een wijziging van de Wwft zullen leiden, zoals de uitbreiding van het toepassingsbereik, de verdere doorvoering van de risicogebaseerde benadering en het opzetten van een UBO-register. Lees verder:

• De vierde anti-witwasrichtlijn en de gevolgen voor Wwft-instellingen door Mr. M.A.M. Verveld-Suijkerbuijk in OSP nr. 2 2015

'Speelt het hebben van vooroverleg een rol bij het pleitbare standpunt van de verdachte?'

Een belastingplichtige dient de belastingaangifte ‘duidelijk, stellig en zonder voorbehoud’ in te dienen. Daarbij kan de belastingplichtige gebruikmaken van een pleitbaar standpunt. Het ingenomen standpunt dient dan, gelet op de stand van de jurisprudentie en de heersende leer, in die mate juridisch pleitbaar of verdedigbaar te zijn dat een belastingplichtige redelijkerwijs kan menen juist te handelen. In dit artikel wordt aandacht besteed aan de vraag of het voeren van vooroverleg een rol speelt bij het hebben van een pleitbare standpunt. Lees verder:

• Speelt het hebben van vooroverleg een rol bij het pleitbare standpunt van de verdachte? door Mr. M.H.W.N. Lammers in OPS nr. 2 2015

De kracht van privaat-publieke samenwerking | Succesfactoren in veiligheidsprojecten in het digitale tijdperk

Overheden en private partijen zien steeds vaker in dat veiligheidsvraagstukken alleen in samenwerking tussen overheid en private sector effectief kunnen worden aangepakt. Door de krachten te bundelen kan synergie ontstaan. In de praktijk leeft een grote behoefte aan kennis en inzicht. De voortschrijdende digitalisering van onze samenleving en het ontstaan van allerlei nieuwe dreigingen zoals cybercrime dragen daaraan sterk bij. In dit boek zijn de good practices op het gebied van privaat-publieke samenwerking (PPS) onder meer via een vijftal praktijkcases, zoals het Landelijk Skimmingpoint, de Stichting Aanpak Voertuigcriminaliteit en het Landelijk Meldpunt Internet Oplichting, onderzocht en in beeld gebracht.

De succesfactoren van PPS-projecten op het gebied van digitalisering en cybercrime worden in het boek aan de hand van een integraal model systematisch uitgewerkt. Ook de juridische aspecten van privaat-publieke samenwerking komen aan de orde. Het boek bevat vele praktijkvoorbeelden die kunnen dienen als inspiratiebron voor andere bestaande, of nog te starten PPS-projecten. Uiteraard worden ook aanbevelingen gedaan voor de praktijk van privaat-publieke samenwerking.

Praktische informatie

• Auteurs: P.M.M. Hagenaars en  J.M. Bonnes
• Jaar van uitgave 2014
• 173 pagina's
• ISBN: 978‐94‐6236‐499‐8
• Prijs € 29,50

Klik hier om het boek te bestellen

'De kostenaftrek in ontnemingszaken in theorie en praktijk'

De achterliggende gedachte van de wetgever bij de beperking van kostenaftrek in ontnemingszaken staat op gespannen voet met het doel van deze maatregel. Het is aan de rechter om (wederom) ongehoorzaam aan de politieke agenda te zijn en te voorkomen dat de ontnemingsmaatregel een verkapte financiële sanctie wordt. Lees verder:

• De kostenaftrek in ontnemingszaken in theorie en praktijk door Mr. D. Emmelkamp in OSP nr. 2 2015

'Nieuw OESO rapport over omkoping van buitenlandse ambtenaren'

Op 2 december 2014 is door de OESO een belangrijk rapport gepubliceerd over de vorderingen op het gebied van de bestrijding van omkoping van buitenlandse ambtenaren door bedrijven. In diverse landen is de wetgeving aangescherpt en internationale organisaties hebben anticorruptierichtlijnen uitgevaardigd. Vooral de Verenigde Staten en het Verenigd Koninkrijk hanteren strenge anticorruptiewetgeving met extraterritoriale werking, waarmee − zo leert de praktijk − ook Nederlandse ondernemers te maken kunnen krijgen. Het OECD Foreign Bribery Report toont aan dat meer aandacht voor anticorruptiebestrijding noodzakelijk is. Daarbij komt een belangrijke rol toe aan commissarissen en het senior management van bedrijven. De ‘tone at the top’ is immers (mede) bepalend voor de cultuur van een bedrijf. Lees verder:

• Nieuw OESO rapport over omkoping van buitenlandse ambtenaren door H. Koster in Ondernemingsrecht 2015/39

Reactie op onbestrafte overtredingen: de rol van motieven en identificatie bij de omgang met onbestrafte belastingovertredingen in de tuin- en akkerbouw​

Veel handhavings- en nalevingsonderzoek richt zich op het effect van het optreden van toezichthouders. In veel sectoren wordt echter slechts een klein deel van de onder toezicht gestelde ondernemingen geïnspecteerd en, bij overtreding, bestraft. Dit onderzoek richt zich daarom op het effect van het uitblijven van handhavend optreden. Hoe reageren ondernemers, als overtredingen van andere ondernemers onbestraft blijven? Ook is onderzocht welke rol nalevingsmotieven en de identificatie met de groep hierbij hebben. Het onderzoek richt zich op toezicht en handhaving door de belastingdienst onder telers die wel en telers die niet deelnamen aan vrijwillige zelfregulering. De belangrijkste conclusie van dit onderzoek is dat telers zich bij het al dan niet naleven van belastingregels niet laten beïnvloeden door het onbestraft blijven van belastingovertredingen van andere telers, tenzij dit hun belangen rechtstreeks schaadt. Het al dan niet deelnemen aan een zelfreguleringsregime speelt hierbij geen rol.

Bekijk hier de inhoudsopgave.

Praktische Informatie

Auteurs: Peter Mascini, Jelle David Jaspers, Judith van Erp

Boek, paperback | 90 blz.

Nederlandstalig

Boom Lemma uitgevers | 1e druk | 2015

ISBN-13: 9789462365537

Klik hier om het boek te bestellen via Jongbloed.

Toezicht tegen het licht: kernwaarden, kansen en knelpunten​

Toezicht staat sterk in de belangstelling. Of het gaat om het toezicht op banken en de financiële sector, toezicht in de openbare ruimte, toezicht op ziekenhuizen en zorginstellingen, toezicht op voedsel, of toezicht op de advocatuur en het notariaat - ze waren stuk voor stuk de afgelopen tijd veel in het nieuws, en voorwerp van maatschappelijk, politiek én academisch debat. In dat debat rijst regelmatig de vraag hoeveel toezicht er nodig of wenselijk is.

In de bundel 'Toezicht tegen het licht' houden auteurs het toezicht op diverse domeinen tegen het licht.

Wat zijn de kernwaarden van toezicht of wat zouden de kernwaarden moeten zijn? Welke kansen zijn er om met toezicht publieke belangen (beter) te dienen? Welke knelpunten bestaan er in de wijze waarop het toezicht momenteel is georganiseerd en functioneert? Hoe onafhankelijk is een toezichthouder van het ministerie en van de onder toezicht gestelden? Op deze en andere vragen proberen de bijdragen in dit boek een antwoord te formuleren.

Praktische Informatie

Auteurs: Tetty Havinga, Paul Verbruggen, Henri de Waele, e.a.

Boek, paperback | 184 blz.

Nederlandstalig

1e druk | 2015

ISBN-13: 9789013131383

Klik hier om het boek te bestelling via Jongbloed.