Nederland is een land met een open economie. Daar is ons belastingstelsel ook op ingericht. Ondernemers worden zo min mogelijk belemmerd om in het buitenland te ondernemen en buitenlandse ondernemers worden gestimuleerd om in Nederland te investeren. Het ‘Factsheet maatregelen tegen belastingontwijking en belastingontduiking’ beschrijft de maatregelen die het kabinet neemt om belastingontwijking aan te pakken.
Read MoreRechtbank Rotterdam 15 februari 2021, ECLI:NL:RBROT:2021:1391
Van strafbare feitelijke leiding geven is alleen dan sprake als de verdachte ten minste op de hoogte was van het vóórkomen van strafbare gedragingen zoals ten laste gelegd, in casu fraude met de omzetbelasting. Als hij dan met die kennis, hoewel daartoe bevoegd en gehouden, maatregelen ter voorkoming van belastingfraude nalaat, is hij strafbaar.
Read MoreRechtbank Rotterdam 15 februari 2021, ECLI:NL:RBROT:2021:1392
De verdachte heeft zich schuldig gemaakt aan belastingfraude. Zij heeft feitelijke leiding gegeven aan en opdracht gegeven tot het opzettelijk doen van onjuiste aangiften omzetbelasting door drie ondernemingen. Door de raadsman is bepleit dat de verdachte moet worden ontslagen van alle rechtsvervolging, aangezien sprake is geweest van putatieve overmacht in de zin van noodtoestand. Hij heeft daartoe aangevoerd dat de verdachte meende te moeten kiezen tussen twee onderling strijdige plichten, namelijk enerzijds de plicht om de juiste aangiften en afdrachten omzetbelasting te doen en anderzijds de economische en de maatschappelijke plicht om het personeel te kunnen uitbetalen.
Read MoreRechtbank Amsterdam 5 februari 2021, ECLI:NL:RBAMS:2021:399
De raadsman heeft niet-ontvankelijkheid van het Openbaar Ministerie bepleit, omdat verdachte niet voor de tenlastegelegde feiten vervolgd had mogen worden. Er mocht namelijk op de toezegging van de belastinginspecteur worden vertrouwd dat het boekenonderzoek zou worden afgerond zodra de coronamaatregelen zouden zijn opgeheven. Medeverdachte heeft in dat verband aangegeven zijn medewerking te willen verlenen aan de afronding van het onderzoek. Medeverdachte mocht er daarom op vertrouwen dat hij in de toekomst nog benaderd zou worden door de belastinginspecteur. Op 7 december 2020 kreeg hij echter een sms-bericht waarin de belastinginspecteur aangaf dat de eerdere toezegging was komen te vervallen, omdat hij was teruggefloten door zijn leidinggevende.
Read MoreDe Eerste Kamer debatteerde dinsdag 23 februari met staatssecretaris Van Huffelen van Financiën (Toeslagen en Douane) over de hersteloperatie in verband met de toeslagenaffaire, in het bijzonder de Incidentele suppletoire begroting Financiën 2021 inzake Herstel Toeslagen. De Eerste Kamer stemt dinsdag 2 maart over het wetsvoorstel.
Read MoreNa de blamage met frauderende Bulgaren kwam de roep vanuit de politiek om snel meer te doen aan fraudebestrijding. Meer instrumentarium zou nodig zijn. En dat kwam er. Voortvarend werd gestart met de uitvoering van antifraudemaatregelen. Een nieuwe manier van werken zou de oplossing zijn. Een fraudejacht werd gestart. Zonder aanzien des persoons werden burgers die als ‘fraudeur’ in beeld kwamen, gekraakt door het systeem. Na een rapport van de Nationale Ombudsman ontvouwde de toeslagencrisis zich in slow motion. Het politieke tij keerde. Het evangelie van fraudebestrijding wordt niet meer verkondigd. De ‘menselijke maat’ is het nieuwe mantra geworden. Alsnog wordt onderkend dat fraudebestendige wet- en regelgeving nodig is.
Read MoreDe FIOD heeft maandag 22 februari een 51-jarige man woonachtig in de gemeente Leiden aangehouden. Dit gebeurde in een strafrechtelijk onderzoek naar belastingfraude dat is gestart na een boekenonderzoek door de Belastingdienst.
Read MoreIn deze bijdrage staat de vraag centraal wat de rechtspositie is van een burger die zich in het parlement onheus bejegend voelt. Hierbij wordt aandacht besteed aan de parlementaire immuniteit, de zelfbeperking die dit van Kamerleden vraagt en de belangrijke rol van de Kamervoorzitter.
Read MoreRechtbank Rotterdam 25 januari 2021, ECLI:NL:RBROT:2021:766
De rechtbank kan niet uitsluiten dat door controlerend ambtenaren van de Belastingdienst bij de uitvoering van de waarnemingen ter plaatse is gehandeld in strijd met het eigen beleid, of dat onderzoekshandelingen zijn verricht zonder dat aan alle daaraan gestelde voorwaarden is voldaan. Met de officier van justitie is zij echter van oordeel dat er geen aanwijzingen zijn dat de controlerend ambtenaren van de Belastingdienst bij het uitvoeren van hun onderzoek zijn aangestuurd in het kader van de strafrechtelijke vervolging. Van een vormverzuim in het voorbereidend onderzoek, als bedoeld in artikel 359a Sv, is dan ook niet gebleken, zodat hierin geen grond gelegen is om het openbaar ministerie niet ontvankelijk te verklaren, terwijl de resultaten van bedoelde onderzoeken mogen bijdragen aan het bewijs.
Read MoreDe wederzijdse bijstand bij de heffing van belastingen (met uitzondering van omzetbelasting en accijnzen) in de EU is geregeld in de administratieve samenwerkingsrichtlijn (DAC). De laatste jaren zijn regelmatig categorieën uit te wisselen gegevens toegevoegd aan deze richtlijn. Zo wisselen de lidstaten automatisch de inlichtingen uit over ingezetenen van de andere lidstaten inzake arbeidsinkomen, directiehonoraria, levensverzekeringsproducten, pensioenen en eigendom van en inkomsten uit onroerende zaken.
Read More