September 05, 2017

Echtpaar veroordeeld tot werkstraffen voor belastingfraude

September 05, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Overijssel 4 september 2017, ECLI:NL:RBOVE:2017:3435 en ECLI:NL:RBOVE:2017:3438

Een 54-jarige man en zijn 48-jarige vrouw uit Lelystad hebben werkstraffen opgelegd gekregen van respectievelijk 150 uur en 190 uur vanwege valsheid in geschrifte en het indienen van onjuiste aangiften voor de omzet- en inkomstenbelasting. De rechtbank in Almelo legde de twee daarnaast een voorwaardelijke gevangenisstraf op voor de duur van drie maanden.

September 04, 2017

Verweer betreffende procedure voor vervolgingsbeslissing t.a.v. fiscaal delict en draagkracht bij oplegging geldboete

September 04, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

Hoge Raad 12 mei 2015, ECLI:NL:HR:2015:1980

Het eerste middel bevat de klacht dat het hof niet althans “niet met redenen omkleed” het verweer heeft verworpen “dat het OM op straffe van niet-ontvankelijkheid gehouden was te motiveren waarom de procedure voor het nemen van de vervolgingsbeslissing voor het fiscaal delict niet is gevolgd zoals neergelegd in de ATV-richtlijnen."

August 31, 2017

Verdachte heeft presteerpremies uit laten uitkeren door middel van huurverhogingen

August 31, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

Rechtbank Midden-Nederland 5 juli 2017, ECLI:NL:RBMNE:2017:3333

Verdachte heeft zich schuldig gemaakt aan het opzettelijk doen van onjuiste en onvolledige aangiften Inkomstenbelasting gedurende een periode van zes jaren. Verdachte heeft zich in de hoedanigheid van bestuurder van Bedrijfsnaam een blijf- en presteerpremie laten uitkeren van meer dan €500.000. Verdachte was ervan op de hoogte dat dit loon betrof, maar heeft er omdat dat voor hem fiscaal gunstiger was voor gekozen om dit via huurverhogingen uit te laten keren. Vervolgens heeft hij nagelaten deze inkomsten bij de Belastingdienst aan te geven. Hierdoor zijn de aangiften over de jaren 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 en 2012 onjuist en onvolledig gedaan en heeft Verdachte te weinig Inkomstenbelasting afgedragen. Het benadelingsbedrag bedraagt ongeveer €256.937.

August 30, 2017

Leestip: Nemo tenetur in belastingzaken

August 30, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

Waar houdt bij belastingzaken een meewerkplicht op en begint het recht op zwijgen of niet meewerken aan de eigen veroordeling? Deze uitgave geeft een overzicht van de actuele stand van zaken in de Europese en Nederlandse jurisprudentie over het recht tegen gedwongen zelfbelasting in het fiscaal bestuurs- en strafrecht.

August 28, 2017

Artikel: Strafrechtelijke vervolging van belastingadviseurs, gelukkig eerder uitzondering dan regel

August 28, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

In dit artikel besteden de auteurs aandacht aan de strafrechtelijke aanpak van belastingadviseurs. Daartoe zullen ze eerst ingaan op de relatie tussen boeterecht, tuchtrecht en strafrecht. Vervolgens zullen ze de formele kaders bespreken aan de hand waarvan (mogelijke) strafvervolging van belastingadviseurs wordt beoordeeld. Ook gaan zij in op toepassing van het pleitbaar standpunt en informeel verschoningsrecht in het strafrecht. Ten slotte bespreken zij strafrechtspraak van de afgelopen jaren met betrekking tot belastingadviseurs. Deze analyse is met name van belang voor een antwoord op de vraag wanneer strafvervolging van belastingadviseurs opportuun wordt geacht.

August 28, 2017

Strafbaarheid van een adviseur voor het plegen van een kwaliteitsdelict. Straf in EA van 10 maanden en geldboete €75.000. Het hof legt onvoorwaardelijke gevangenisstraf van 29 maanden op.

August 28, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 5 juli 2017, ECLI:NL:GHARL:2017:5999

De belastingdienst heeft in twee jaar tijd ruim €2.400.000 uitgekeerd aan de Medeverdachte in verband met teruggaven omzetbelasting ter zake van investeringen in onder meer een nieuwe stal, machines en dergelijke, terwijl er geen nieuwe stal was gebouwd op het terrein en ook de overige (grote) investeringen niet hadden plaatsgevonden. Daaraan is pas een einde gekomen na controle door de Belastingdienst. Verdachte heeft elke betrokkenheid bij het ten laste gelegde feiten ontkend en steeds volgehouden dat hij Medeverdachte slechts begeleidde bij de bouwkundige aspecten van de investeringen. Hij zou geen bemoeienis hebben gehad met de financiële en fiscale zaken van Medeverdachte.

August 23, 2017

Overdracht pand van B.V. naar privé voor onzakelijk lage prijs leidt na verkoop met flinke winst tot veroordeling

August 23, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 17 mei 2017, ECLI:NL:GHARL:2017:6183

Verdachte was ten tijde van de onderhavige belastingaangifte 2008 en de periode daarvóór ondernemer en zakenman. Aan de stelling dat Verdachte, die op aanraden van zijn accountants een eerder door zijn BV gekocht pand op eigen Naam heeft gekocht en binnen korte tijd weer heeft verkocht met een flinke winst, zich niet heeft gerealiseerd dat dit niet in de aangifte behoefde te worden opgenomen, hecht het hof geen geloof. Daar komt bij dat Verdachte bij de nieuwe accountant, noch bij de belastingdienst navraag heeft gedaan over deze transactie of kennisgeving heeft gedaan van deze transactie.

August 18, 2017

Dagvaarding en transacties in fraudeonderzoek met tuinders

August 18, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

Op 20 juli berichtte het OM dat in de zogenaamde “tuinderszaak” de hoofdverdachte zal worden gedagvaard, dat 16 tuindersbedrijven door het OM aangeboden transacties hebben geaccepteerd, dat 19 tuinders werkstraffen van 60-120 uur uit zullen voeren en dat het berekende fiscaal nadeel aan de belastingdienst zal worden terug betaald.

July 11, 2017

Implementatie Europese richtlijn tegen belastingontwijking in consultatie

July 11, 2017/ BijzonderStrafrecht.nl

Op 10 juli is het conceptwetsvoorstel voor de implementatie van de Anti Tax Avoidance Directive in consultatie gegaan. Onder Nederlands voorzitterschap is een Europese richtlijn tegen belastingontwijking tot stand gekomen, de zogenoemde ‘Anti Tax Avoidance Directive’. ATAD1 biedt een minimumharmonisatie ter bescherming van de belastinggrondslag. Met dit conceptwetsvoorstel wordt beoogd ATAD1 te implementeren in nationale wetgeving.