Witwasconstructies met luxewagens leiden tot veroordeling rechtspersoon

Rechtbank Rotterdam 30 september 2025, ECLI:NL:RBROT:2025:11500

De rechtbank veroordeelt een BV tot een boete van 50.000 euro wegens gewoontewitwassen, valsheid in geschrift en het niet voeren van een juiste administratie. De rechtspersoon gebruikte schijnconstructies met andere BV’s om dure auto’s aan te schaffen met contant geld uit illegale bron. Valse facturen werden in de administratie verwerkt om de herkomst van de gelden te verhullen. De rechtbank verklaart onder meer twee voertuigen verbeurd. Medeplegen wordt niet bewezen geacht.

Context van de zaak

De rechtbank Rotterdam beoordeelt in deze zaak het strafrechtelijk handelen van een besloten vennootschap die zich schuldig maakt aan valsheid in geschrift, gewoontewitwassen en het niet voeren van een correcte bedrijfsadministratie. De rechtspersoon is gevestigd te [vestigingsplaats] en wordt op zitting vertegenwoordigd door haar bestuurder, tevens medeverdachte, bijgestaan door twee advocaten. Uit het dossier blijkt dat de rechtspersoon actief is in de autohandel, maar ook betrokken is bij transacties in dure horloges. De financiële administratie van de onderneming toont ernstige gebreken en blijkt te zijn ingezet ter afscherming van illegale geldstromen. De betrokkenheid van andere rechtspersonen, zoals Rexis Trade B.V., Haai Beheermaatschappij B.V. en PN Group B.V., speelt een centrale rol in de opgezette witwasconstructies.

De tenlastelegging

De rechtspersoon wordt verweten dat zij:

1. Haar bedrijfsadministratie valselijk heeft opgemaakt door daarin meerdere valse facturen op te nemen met betrekking tot de aanschaf van luxe voertuigen;

2. Zich schuldig heeft gemaakt aan het medeplegen van gewoontewitwassen van drie voertuigen (Audi Q8, Range Rover Evoque, Audi RS6), waarbij gebruik is gemaakt van schijnconstructies met andere rechtspersonen;

3. Opzettelijk een onvolledige en gebrekkige administratie heeft gevoerd in strijd met de fiscale verplichtingen.

Het standpunt van het Openbaar Ministerie

De officier van justitie acht de ten laste gelegde feiten wettig en overtuigend bewezen. Zij wijst op de rol van de bestuurder van de rechtspersoon, die via schijntransacties en het gebruik van witwasvehikels, zoals Rexis en Haai, grote contante bedragen heeft witgewassen. De valsheid in geschrift wordt onderbouwd met het gebruik van gefingeerde facturen die in de administratie zijn verwerkt. De officier vordert een geldboete van 50.000 euro en verbeurdverklaring van onder meer twee voertuigen.

Het standpunt van de verdediging

De verdediging stelt dat geen sprake is van strafbare feiten. Volgens haar handelde de rechtspersoon op verzoek van derden en fungeerde zij slechts als tussenpersoon. De constructie via andere vennootschappen zou noodzakelijk zijn geweest vanwege beperkingen bij parallelimport. Voorts wordt betoogd dat de herkomst van de gelden legaal is, afkomstig uit horlogeverkopen. Ten aanzien van de administratie wordt betwist dat sprake is van opzet of dat de tekortkomingen gericht waren op belastingontduiking.

Het oordeel van de rechtbank

De rechtbank acht de betrokkenheid van de rechtspersoon bij alle drie de feiten grotendeels bewezen. Zij wijst daarbij op het volgende:

1. Valsheid in geschrift

De rechtbank oordeelt dat de rechtspersoon valse facturen heeft opgesteld en opgenomen in haar administratie. Dit betreft onder meer documenten waarbij wordt gesuggereerd dat andere vennootschappen de kopers waren van voertuigen, terwijl in werkelijkheid de rechtspersoon zelf de aankoop heeft gedaan. De valse facturen zijn opgesteld met het oogmerk om de werkelijke herkomst van de gelden te verhullen. Medeplegen wordt niet bewezen geacht, aangezien de bestuurder in zijn hoedanigheid namens de rechtspersoon handelde.

2. Gewoontewitwassen

Uit het dossier blijkt dat de rechtspersoon gedurende een langere periode betrokken is bij de aanschaf van dure voertuigen waarbij contante geldstromen opzettelijk zijn omgeleid via derden. In drie afzonderlijke constructies, met onder andere Haai Beheermaatschappij B.V., Rexis en PN Group B.V., zijn voertuigen aangeschaft en vervolgens onder valse voorwendselen ingeschreven. De rechtbank stelt vast dat deze vennootschappen geen reële economische activiteiten ontplooien en uitsluitend zijn gebruikt om de geldstromen te verhullen. De rechtspersoon heeft op deze wijze een patroon van witwassen ontwikkeld.

3. Niet voeren van een adequate administratie

De rechtbank stelt vast dat de rechtspersoon geen debiteuren- of crediteurenadministratie heeft bijgehouden, evenmin een sluitende kasadministratie. De transactiegegevens ontbreken veelal of zijn pas op zitting overgelegd, zonder onderliggende bewijsstukken. Daarmee voldoet de administratie niet aan de eisen van de Algemene wet inzake rijksbelastingen. Deze handelswijze is naar het oordeel van de rechtbank geschikt om belastingheffing te ontwijken en dus strafbaar.

De bewezenverklaring

De rechtbank verklaart wettig en overtuigend bewezen dat de rechtspersoon:

• Meerdere valse facturen heeft opgemaakt en verwerkt in haar administratie (feit 1);

• Op structurele en bewuste wijze heeft deelgenomen aan het witwassen van drie voertuigen (feit 2);

• Geen deugdelijke administratie heeft gevoerd, hetgeen strekt tot het ontwijken van belastingheffing (feit 3).

Voor wat betreft feit 1 en 3 wordt het medeplegen niet bewezen verklaard, nu de handelingen zijn verricht binnen de rechtspersoon zelf en niet in samenwerking met externe partijen.

De strafoplegging

Gelet op de ernst van de feiten, de structurele aard van de gepleegde delicten en de rol van de rechtspersoon als spil in diverse witwasconstructies, acht de rechtbank een forse geldboete passend. Ook wordt in aanmerking genomen dat de integriteit van het financiële en economische verkeer is aangetast en dat belastingontduiking ernstige maatschappelijke schade veroorzaakt. Hoewel de verdachte niet eerder is veroordeeld, weegt de rechtbank de duur en professionaliteit van de strafbare gedragingen zwaar.

De opgelegde sanctie bestaat uit een geldboete van 50.000 euro. Tevens verklaart de rechtbank twee voertuigen (Audi Q8 en Audi RS6) verbeurd en trekt zij de in beslag genomen administratiestukken definitief uit het verkeer. Ten aanzien van twee bankrekeningen gelast de rechtbank teruggave aan de verdachte, al zal dit in een geval feitelijk niet plaatsvinden vanwege een conservatoir beslag.

Lees hier de volledige uitspraak.