This paper showcases an organizational life-cycle analysis of corporate offending behavior in small businesses. It analyzes two small food and hospitality firms in China, drawing on deep ethnographic data collected during three years of fieldwork. The paper investigates these two businesses as they go through three phases: pre-existence, existence, and survival. The study shows that organizational life-course analysis is important for understanding the development and root causes of organizational offending. It finds that offending evolves alongside the development of the organization. It shows that an organizational life-cycle analysis should focus not just on changes in the corporation itself, but also on how the regulatory context changes over the course of the organization’s development and maturing. Stages in the business cycle coincide with changes in regulatory encounters, and this shapes how corporations view what regulators expect of them and the extent to which they can violate such expectations. This points to a broader form of life-course analysis. It urges the field to moves beyond an analysis of changes in the business to also study the how such changes coincide with changes in the regulatory frameworks that are supposed to monitor and reduce offending.

Gerechtelijke dwalingen maken pijnlijk duidelijk hoe kwetsbaar de strafrechtelijke opsporing, vervolging en berechting is voor tunnelvisie. Bij tunnelvisie wordt hoofdzakelijk gefocust op het proberen te bevestigen van één theorie. Dit is bij gerechtelijke dwalingen de theorie waarin de verdachte ‘het heeft gedaan’. De kans op tunnelvisie wordt kleiner door pogingen te ondernemen het schuldscenario te falsificeren en door onschuldscenario’s serieus te onderzoeken en te overwegen. De verdediging heeft een belangrijke rol in het uitlokken van falsificatie door de rechter. Soms slaagt een advocaat daar ondanks zijn inspanningen niet in, omdat de rechter bij het lezen van het belastende dossier al in de tunnel is beland en daar niet uit weet te komen. Soms beperken andere factoren de raadsman in zijn mogelijkheden tot falsificatie: een verdachte wil niet praten uit angst voor represailles of de raadsman heeft een tekort aan tijd, geld en andere middelen. En soms zijn er voldoende mogelijkheden tot falsificatie, maar beperkt een gebrek aan kennis en kunde de advocaat hierin.

Met ingang van 1 januari 2019 zijn de door het bestuur van de Nederlandse beroepsorganisatie van accountants ("NBA") vastgestelde 'Nadere voorschriften over de handelwijze van de accountant bij niet-naleving van wet- en regelgeving door de eigen organisatie of cliënt' ("NV NOCLAR") van kracht geworden. De NV NOCLAR schrijven voor hoe een accountant moet handelen die bij zijn werkgever, dan wel bij een cliënt, tegen een feitelijke, mogelijke of dreigende situatie van het niet-naleven van wet- en regelgeving aanloopt. Dit artikel bevat overzicht van deze NV NOCLAR en ik behandel enkele hiermee samenhangende vraagstukken.

In zijn jacht op mogelijke fraudeurs pakte de Belastingdienst vooral kwetsbare groepen (vooral alleenstaande moeders) met lage inkomens (meer dan 80% had een huishoudinkomen van minder dan € 20.000 per jaar) en mensen met een tweede nationaliteit (meer dan 70% had een migratieachtergrond). De Belastingdienst ontwierp een algoritmisch systeem waarin een laag inkomen werd gezien als een hoog risico op fraude, terwijl een hoog inkomen als een laag risico werd beschouwd. Het algoritme was dus systematisch bevooroordeeld in de geautomatiseerde ambtelijke controle op fraude. Daarnaast kregen in dit systeem mensen die kleine fouten in hun aanvraag voor toeslag hadden gemaakt al snel de kwalificatie van ‘grove schuld’. Zij werden zwaar gestraft. Zo werden tienduizenden ouders en kinderen op grove wijze geslachtofferd.