De afgelopen jaren wordt wereldwijd het ontwijken van belastingen door ondernemingen aangepakt. Dit geschiedt onder leiding van de OESO en de EU. De OESO is het zogenoemde BEPS-project gestart: de strijd tegen Base Erosion and Profit Shifting.
Read MoreEen kijkje in de Wet economische delicten (‘WED’) naar Wft-bepalingen geeft een gevarieerd beeld. De meeste via de WED strafrechtelijk gesanctioneerde Wft-bepalingen zijn opgenomen in artikel 1 onder 2 WED: totaal 147. In artikel 1 onder 1 WED zijn twee MAR-artikelen en in artikel 1 onder 3 WED vijf bepalingen uit deel 5 Wft en één MAR-artikel opgenomen. Intrigerend is waarop dit gevarieerde beeld is gebaseerd. Ligt er een structuur of systeem aan ten grondslag en, zo ja, welke? Die vraag betreft met name de plaatsing in artikel 1 onder 1of onder 3 WED.
Read MoreThis collection presents an analysis of illicit networks and discusses implications for law enforcement and crime prevention. The contributors draw on a range of methodologies and apply them to diverse international criminological settings, from illegal fishing in the Indo-Pacific to ‘money mule’ networks in the Netherlands. Using a variety of examples, the book elucidates how and why criminals form networks of cooperation and how they can be disrupted.
Read MoreSinds juli van dit jaar kent Nederland een aantal nieuwe spelers in de strijd tegen belastingontduiking en belastingontwijking: banken die onder toezicht staan van De Nederlandsche Bank (DNB). Als onderdeel van haar integriteitstoezicht op banken publiceerde DNB namelijk de verstrekkende ‘Good Practices. Fiscale Integriteitsrisico’s bij cliënten van banken’1 (hierna: Good Practices), met als doel banken te helpen bij het formuleren van beleid om integriteitsrisico’s door belastingontduikende of belastingontwijkende cliënten te mitigeren.
Read MoreDeze bijdrage bespreekt het advies van de Raad van State en de Kamervragen die gesteld zijn naar aanleiding van een voorstel van een groep regioburgemeesters om de openbareorde-taak van de burgemeester wettelijk uit te breiden met het ‘voorkomen en bestrijden van criminele activiteiten’.
Read MoreDe handhaving van de sociale zekerheid is steeds verder verschoven van bestuursrecht naar strafrecht. Dat leidt tot de vraag in hoeverre de strafrechtelijke waarborgen in acht worden genomen. Deze vraag is relevant gelet op het ambtshalve advies van de Raad van State uit 2015. Dit artikel brengt in kaart op welke wijze de Centrale Raad van Beroep en vervolgens de wetgever probeert de bestuursrechtelijke normering in overeenstemming te brengen met strafrechtelijke waarborgen.
Read MoreMede vanwege de (vermeende) poortwachtersfunctie van de accountant wordt de accountant in het maatschappelijk verkeer steeds vaker gezien als sleutelfiguur bij het voorkomen, beperken en bestrijden van fraude. Ook in wet- en regelgeving is de laatste jaren sprake van een toename van fraudegerelateerde voorschriften die gericht zijn tot (openbaar) accountants. Tegen de achtergrond van deze ontwikkelingen dienen accountants zich steeds meer bewust te zijn van hun specifieke taak en rol bij hun doorgaans fraudegevoelige werkzaamheden.
Read MoreAmbtenaren van de NVWA houden toezicht op de naleving van het Europese en nationale voedselveiligheidsrecht. De bevoegdheden daartoe ontlenen zij aan de Algemene wet bestuursrecht en de Warenwet. Op 14 december 2019 is EU-Verordening (EU) 2017/625 inzake deze officiële controles van toepassing geworden. Deze verordening gaat ook in op onderwerpen die niet (afdoende) zijn geregeld in het nationale recht.
Read MoreIn dit artikel wordt ingegaan op de rol van de rapportages van de onderzoeksraad voor veiligheid in zowel strafrechtelijke als civielrechtelijke betekenis en met name de bruikbaarheid van deze rapportages voor de rechtsvinding.
Read MoreOndernemers hebben een maatschappelijke verantwoordelijkheid om alert te zijn op ondermijning en bij vermoeden van criminele bedoelingen dit te melden. Om die reden worden nu duizenden ondernemers tot ‘poortwachter’ omgevormd. Deze strategie is niet zonder risico’s. Nieuwe en overdadige regelgeving om ondermijning tegen te gaan kan het onderlinge wantrouwen in het maatschappelijke verkeer bevorderen en erger zijn dan de kwaal.
Read More