Artikel 225 Sr, het onjuiste aangiftebiljet en het pleitbare standpunt in het fiscale strafrecht

/

In de zaak die leidde tot HR 3 oktober 2017 had mijnheer X verzuimd zijn aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2007 te doen. In vervolg daarop legde de belastingdienst hem een ambtshalve vastgestelde (een op een schatting gebaseerde) belastingaanslag op. Tegen deze aanslag diende de adviseur, de verdachte in deze zaak, namens de heer X een bezwaarschrift in. Ter motivering van het bezwaar was bij het bezwaarschrift alsnog een ingevuld aangiftebiljet over het jaar 2007 gevoegd. In dit aangiftebiljet stond echter ten onrechte niet vermeld dat de heer X in 2007 looninkomsten had genoten.

Read More
/ /
,
Print Friendly and PDF ^

FIOD start onderzoek naar Nederlanders met verborgen vermogen in het Caraïbisch gebied

/

De FIOD is een strafrechtelijk onderzoek gestart om te achterhalen of de Nederlanders opzettelijk vermogen buiten het zicht van de Belastingdienst hebben gehouden. Op 19 april zijn FIOD-rechercheurs gestart met een bezoek aan een aantal verdachten en getuigen. Na de verhoren zal beoordeeld worden of meer acties noodzakelijk zijn.

Read More
/ /
Print Friendly and PDF ^

Door middel van dividendstructuur is de afnemer ervan – verdachte – in de gelegenheid gesteld de Belastingdienst rad voor ogen te draaien. Geen sprake van voortgezette handeling.

/

Rechtbank Gelderland 29 maart 2018, ECLI:NL:RBGEL:2018:1438

De rechtbank is, anders dan de verdediging heeft betoogd, van oordeel dat ten aanzien van het opstellen van het valse geschrift (feit 2) en het gebruikmaken ervan geen sprake is van een voortgezette handeling. Voor de voortgezette handeling komt het erop aan of de verschillende bewezenverklaarde, elkaar in tijd opvolgende gedragingen (ook met betrekking tot het “wilsbesluit”) zo nauw met elkaar samenhangen dat de Verdachte daarvan (in wezen) één verwijt wordt gemaakt. In dit geval is niet gebleken van één wilsbesluit.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^

Fiscaal gestraft: belastingheffing en veroordeling

/

Strafzaken en belastingheffing gaan niet zelden samen. Hef effect daarvan kan zijn dat iemand dubbel ‘gepakt’ wordt, doordat de belastingheffing per saldo méér bedraagt dan neutraal gezien terecht zou zijn. De belastingrechter en strafrechter kunnen tot verschillende of juist dezelfde oordelen komen, waardoor tweemaal moet worden afgerekend. Hoe kan dat en wat is daaraan te doen? 

Read More
/ /
Print Friendly and PDF ^

Doorzoekingen in onderzoek naar belastingfraude

/

Op 12 april heeft de FIOD 3 doorzoekingen gedaan in 2 woningen in Numansdorp en Rockanje en een accountantskantoor in Rotterdam. De verdenking is dat een 73-jarige man, woonachtig op Nederlandse Antillen, een opbrengst van vele miljoenen heeft ingebracht in een Stichting Particulier Fonds (SPF), vergelijkbaar met een trust. Er is administratie in beslaggenomen.

Read More
/ /
Print Friendly and PDF ^

FIOD houdt verdachte aan in onderzoek naar btw-fraude en witwassen

/

Op 10 april heeft de FIOD een 54-jarige man uit Amsterdam aangehouden die wordt verdacht van omvangrijke btw-fraude, witwassen en valsheid in geschrifte. De FIOD doorzocht twee woningen en een bedrijfspand in Amsterdam en Haarlem. Daarbij werden onder meer administratie, computers, geld en een auto in beslaggenomen.

Read More
/ /
Print Friendly and PDF ^

Btw-fraude & verhouding EU-recht en nationale verjaringsregels: worsteling van het Hof met fundamentele mensenrechten

/

Het arrest Tarrico van het Hof van Justitie van de Europese Unie te Luxemburg is alweer enige tijd geleden gewezen. Het betreft een in een prejudiciële vraag gegoten verzoek aan het Hof zich uit te speken over de verhouding tussen nationale verjaringsregels en het EU-recht inzake belasting toegevoegde waarde (btw). Prejudiciële vragen en beslissingen daarop worden wel beschouwd als de ‘hoeksteen’ van het Unierecht. 

Read More
/ /
,
Print Friendly and PDF ^

Leidinggevende boekhoudkantoor veroordeeld voor het opzettelijk doen van onjuiste aangifte omzetbelasting op naam van verschillende vennootschappen en het witwassen van verkregen gelden

/

Gerechtshof Amsterdam 19 februari 2018, ECLI:NL:GHAMS:2018:754

De verdachte heeft zich gedurende een periode van enkele jaren in georganiseerd verband en op grote schaal bezig gehouden met het indienen van onjuiste aangiften omzetbelasting voor verschillende klanten van boekhoudkantoor bedrijf 1.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^

Internationale BTW-fraude: hof veroordeelt verdachte voor opdracht geven tot het doen van onjuiste belastingaangifte & voor het als functioneel pleger de aangifte valselijk laten opmaken

/

Gerechtshof Amsterdam 19 februari 2018, ECLI:NL:GHAMS:2018:544

De rechtspersoon bedrijf 1 heeft onjuist aangifte omzetbelasting gedaan en de verdachte, die ook na de aandelenoverdracht aan een katvanger feitelijk namens de B.V. bleef handelen, heeft daartoe de opdracht gegeven. Als gevolg van het handelen van de verdachte, wiens vennootschap onderdeel uitmaakte van internationale fraude met BTW, is een bedrag van ten minste €1.199.043 aan fiscaal nadeel ontstaan voor de Belastingdienst.

Read More
/ /
, ,
Print Friendly and PDF ^

Artikel 67 AWR (fiscale geheimhouding) ook voor adviseurs?

/

Dienstverleners zoals belastingadviseurs en accountants hebben een bijzondere vertrouwensrelatie met hun cliënt. Zij hebben een contractuele geheimhoudingsplicht die ook tuchtrechtelijk wordt beschermd. Maar deze dienstverleners worden in de praktijk geconfronteerd met de stelling van de Belastingdienst dat artikel 67 AWR ook op hen van toepassing is en eveneens geldt in hun relatie met de cliënt.

Read More
/ /
Print Friendly and PDF ^