Een bijzondere uitspraak van de rechtbank Amsterdam waarbij de Belastingdienst met succes schade heeft verhaald op het adviserende (voormalige) trustkantoor Tradman en twee van haar bestuurders. Opvallend aan deze procedure is dat de Belastingdienst de schade niet civielrechtelijk probeerde te verhalen op de belastingplichtigen zelf, maar op de adviseurs. Waarom bewandelde de Belastingdienst deze weg, wat wordt van een trustkantoor bij haar dienstverlening verlangd en moeten adviseurs vrezen voor nog meer van dit soort procedures?

Hof Den Bosch besliste op 20 februari 2018 in de alom bekende tipgeversaffaire dat de Belastingdienst geen gebruik mag maken van de gegevens die de anonieme tipgever bij een bank had gestolen en tegen een beloning aan de Belastingdienst had geleverd. Volgens het Hof was sprake van onrechtmatig verkregen bewijs, omdat de Belastingdienst ernstig tekort was geschoten in de afweging van het belang van een juiste belastingheffing en bestrijding van belastingontwijking tegen het belang van een zuiver rechtsstatelijk, normconform handelen van de Staat, waaronder het niet-belonen van crimineel gedrag. Hierdoor was volgens het Hof voldaan aan het "zozeer-indruist"-criterium zoals de Hoge Raad dat had geformuleerd, zodat het bewijsmateriaal in de betreffende zaak van gebruik moest worden uitgesloten. Het Hof vernietigde de navorderingsaanslagen.

Btw-fraude kent diverse vormen, maar in de kern komt het veelal op hetzelfde neer: ergens in de handelsketen wordt de aan de Belastingdienst verschuldigde btw niet betaald.In een recent arrest van de fiscale kamer van de Hoge Raad geeft handvatten voor de beoordeling van de vraag wanneer het nultarief mag worden geweigerd in geval van btw-fraude maar ook relevant kan zijn voor de strafpraktijk.

De FIOD heeft op 26 februari in de omgeving van Rotterdam 2 woningen en 3 kantoorunits doorzocht in een onderzoek naar belastingfraude. Hierbij is beslag gelegd op administratie en gegevensdragers. Verder is beslag gelegd op cash geld, sieraden en een Porsche. Er zijn geen verdachten aangehouden.

De Belastingdienst heeft onderzoek gedaan naar de afgifte van 4462 rulings met een internationaal karakter. Dit onderzoek wijst uit dat de interne procedures niet in alle gevallen foutloos zijn gevolgd. Van de 3101 rulings die het APA/ATR-team heeft afgegeven, kon in 6 gevallen niet worden vastgesteld dat de procedures juist waren gevolgd. Voor de 1361 overige rulings zijn bij 72 rulings procedurele fouten vastgesteld. 

Gerechtshof 's-Hertogenbosch 20 februari 2018, ECLI:NL:GHSHE:2018:515

Het gerechtshof heeft de erfgenamen van een vermeende zwartspaarder met buitenlandse banktegoeden in het gelijk gesteld. Zij hadden bezwaar gemaakt tegen naheffingen die de Belastingdienst had opgelegd. De Belastingdienst baseerde zich hierbij op informatie van een anonieme tipgever. Deze tipgever had tegen betaling namen en rekeningnummers verstrekt van Nederlanders met tegoeden bij in Luxemburg gevestigde banken.

Het Europees Parlement gaat nader onderzoek doen naar financiële misdaden en belastingontduiking en -ontwijking. De leiders van de grote fracties zijn overeengekomen hiervoor een speciale commissie op te richten.