Gerechtshof Amsterdam 24 juli 2025, ECLI:NL:GHAMS:2025:2167

Een administratiekantoor is door het gerechtshof Amsterdam veroordeeld voor belastingfraude, valsheid in geschrift, witwassen en deelname aan een criminele organisatie. Het kantoor maakte valse facturen op en gebruikte katvangers om belastingaangiften te manipuleren. Grote geldbedragen werden witgewassen via schijnconstructies. Het hof legt een geldboete op van 45.000 euro wegens de ernst en duur van de feiten.

Context van de zaak

Deze zaak betreft het hoger beroep van een rechtspersoon, een administratiekantoor dat sinds 2008 actief is in het voeren van administratie en boekhouding. De rechtspersoon, hierna aangeduid als de verdachte, staat terecht voor betrokkenheid bij grootschalige belastingfraude, valsheid in geschrift, witwassen van aanzienlijke geldbedragen en deelname aan een criminele organisatie. De organisatie zou zich systematisch hebben beziggehouden met het opstellen van valse facturen, het faciliteren van katvangers en het witwassen van gelden, voornamelijk via vennootschappen waarvoor zij administratieve werkzaamheden uitvoerde.

De verdachte wordt verweten dat zij als administratiekantoor een centrale rol heeft gespeeld in het opzetten en uitvoeren van constructies die tot doel hadden om de fiscus te misleiden en illegaal verkregen gelden wit te wassen. De FIOD stelde in 2016 een strafrechtelijk onderzoek in naar aanleiding van eerdere signalen van belastingfraude, die ook al in 2012-2013 onderwerp van onderzoek waren in het zogeheten Lethe-onderzoek. In het daaropvolgende onderzoek, onder de naam Styx, kwam naar voren dat de verdachte nauw samenwerkte met diverse natuurlijke personen, onder wie voormalig medewerkers, katvangers en bestuurders van betrokken vennootschappen.

De verdachte is een besloten vennootschap, waarvan een andere rechtspersoon – eveneens een administratiekantoor – de bestuurder is. De leiding binnen het kantoor wordt gevoerd door familieleden, die ook zijn betrokken bij de uitvoering van de frauduleuze handelingen.

Tenlastelegging

De verdachte wordt verweten dat zij:

onjuiste aangiften omzetbelasting en vennootschapsbelasting heeft ingediend voor onder meer vennootschappen als bedrijf 2 en bedrijf 3, en over meerdere perioden geen aangiften heeft gedaan;
samen met anderen valse facturen heeft opgesteld voor fictieve transacties, onder meer gericht aan bedrijf 18, bedrijf 1 en andere vennootschappen;
geldbedragen heeft witgewassen, met name door het faciliteren van contante opnames kort na stortingen op bankrekeningen van vennootschappen onder haar beheer;
heeft deelgenomen aan een criminele organisatie met als oogmerk het plegen van valsheid in geschrift, belastingfraude en witwassen.

Standpunt van het openbaar ministerie

De advocaat-generaal acht alle ten laste gelegde feiten wettig en overtuigend bewezen. Hij vordert bewezenverklaring van de vier ten laste gelegde feiten en een geldboete van 40.000 euro, onder verwijzing naar de langdurige procesduur en de overschrijding van de redelijke termijn.

Standpunt van de verdediging

De vertegenwoordiger van de verdachte heeft geen inhoudelijk verweer gevoerd. Er is geen tegenbewijs geleverd, noch zijn alternatieve verklaringen gepresenteerd voor de aangetroffen documenten of de betrokkenheid van het kantoor bij de fraude.

Oordeel van het gerechtshof

Het hof stelt vast dat sprake is van een breed en langdurig samenwerkingsverband tussen de verdachte en meerdere medeverdachten, waarbij gebruik is gemaakt van katvangers om de werkelijke leiding buiten beeld te houden. De verdachte heeft via haar medewerkers valse facturen opgemaakt, deze in haar administratie opgenomen en daarmee gefaciliteerd dat vennootschappen grote bedragen konden ontvangen voor niet-geleverde diensten.

Deze facturen zijn vervolgens gebruikt om geldstromen op gang te brengen, waarna de ontvangen gelden vrijwel direct contant werden opgenomen. Op de USB-stick die tijdens een doorzoeking op het kantoor van de verdachte werd aangetroffen, zijn tientallen facturen gevonden die als valse documenten zijn bestempeld. In veel gevallen blijkt uit de eigenschappen van deze bestanden dat zij zijn opgesteld of gewijzigd door medewerkers van de verdachte.

Het hof stelt vast dat de gedragingen volledig binnen de normale bedrijfsvoering van het administratiekantoor vallen. De administratie werd bewust gemanipuleerd om de Belastingdienst te misleiden, er werden bewust geen aangiften gedaan, en het kantoor heeft de facto gefunctioneerd als een vehikel voor criminele activiteiten.

Bewezenverklaring

Het hof acht wettig en overtuigend bewezen dat de verdachte:

in vereniging met anderen opzettelijk onjuiste aangiften omzetbelasting en vennootschapsbelasting heeft gedaan;
in meerdere perioden opzettelijk geen aangiften heeft ingediend;
samen met anderen valse facturen heeft opgemaakt en die voorhanden heeft gehad;
samen met anderen geldbedragen heeft witgewassen, waaronder een bedrag van 206.290 euro;
heeft deelgenomen aan een criminele organisatie die zich structureel bezighield met belastingfraude, valsheid in geschrift en witwassen.
Het hof spreekt de verdachte vrij voor het doen van een onjuiste aangifte omzetbelasting voor het eerste kwartaal van 2012 ten aanzien van bedrijf 2 en 3, omdat niet is gebleken dat op dat moment al sprake was van relevante fiscale feiten.

Strafoplegging

Gelet op de ernst van de feiten, de professionele setting waarin deze zijn gepleegd en de centrale rol van de verdachte in het geheel, acht het hof een geldboete van 50.000 euro passend.

Omdat de redelijke termijn – gerekend vanaf de doorzoeking in oktober 2016 tot aan de uitspraak in hoger beroep in juli 2025 – met bijna 53 maanden is overschreden, past het hof een matiging toe van 5.000 euro. Daarmee komt de uiteindelijke geldboete uit op 45.000 euro.

Het hof onderkent dat de verdachte in haar hoedanigheid van administratiekantoor geacht wordt integer te handelen. In plaats daarvan heeft zij jarenlang stelselmatig misbruik gemaakt van haar positie door actief deel te nemen aan een crimineel netwerk dat belastingfraude pleegde, documenten vervalste en aanzienlijke bedragen aan illegaal verkregen geld heeft witgewassen.

Lees hier de volledige uitspraak.