Het regent zwarte lijsten: een zwarte lijst van tuchtrechtelijk veroordeelde artsen, een zwarte lijst van gemeenten die de privacyregels niet op orde hebben, een zwarte lijst van drugspanden, een zwarte lijst van bedrijven die een schikking met het Openbaar Ministerie hebben getroffen, een zwarte lijst van goede doelendonateurs, een zwarte lijst van belastingparadijzen, en ga zo maar door.
Read MoreOp 23 mei 2018 heeft het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden bevestigd dat aan een notaris als medepleger een boete werd opgelegd. De auteur concludeert dat door het ontbreken van enkele essentiële elementen niet kan worden vastgesteld of dit hof het begrip “medeplegen” anders heeft uitgelegd dan de strafkamer van de Hoge Raad. Hij geeft een eerste aanzet voor een drietrapsraket om fiscaal medeplegen te kunnen vaststellen.
Read MoreGerechtshof Arnhem-Leeuwarden 13 februari 2019, ECLI:NL:GHARL:2019:1244
Zoals in de memorie van toelichting is verwoord, is de invoering van artikel 69a AWR bedoeld om belastingfraudeurs strafrechtelijk te kunnen vervolgen en bestraffen. Het artikel heeft een brede reikwijdte, die in beginsel alle belastingschuldigen die (tijdelijk) niet kunnen betalen, kan treffen. De wetgever heeft dat onderkend en de strafbaarheid van niet-betalen willen beperken.
Read MoreRechtbank Amsterdam 6 februari 2019, ECLI:NL:RBAMS:2019:750
Verdachte heeft gefraudeerd met de belastingaangiften van zijn webshop. Over de jaren 2013 tot en met 2016 heeft hij elk kwartaal onjuiste aangiften omzetbelasting ingediend. Nadat de Belastingdienst eind 2016 een onderzoek had aangekondigd heeft verdachte zijn administratie, rekeningafschriften van zijn webshop en inkoopfacturen vervalst en aan de Belastingdienst gegeven. Ook heeft hij zijn aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2016 onjuist ingediend.
Read MoreGerechtshof ’s-Hertogenbosch 12 februari 2019, ECLI:NL:GHSHE:2019:482
Ten laste van de verdachte is bewezen verklaard dat hij zich schuldig heeft gemaakt aan belastingfraude. Hoewel de verdachte omzetbelasting voor verhuur- en managementkosten aan een van zijn vennootschappen in rekening heeft gebracht, heeft hij verzuimd om deze te voldoen. Over de jaren 2006, 2007 en 2008 zijn immers nihilaangiften gedaan. Voorts heeft de verdachte feitelijk leiding gegeven aan het door werkmaatschappij A GmbH opzettelijk onjuist doen van aangiften omzetbelasting over het vierde kwartaal van 2009 en het tweede en derde kwartaal van 2010.
Read MoreEind november 2017 verscheen het boek ‘De jacht op buitenlands vermogen’, waarin Anke Feenstra en Angelique Perdaems een aantal thema’s op dit terrein naar voren brachten. De ontwikkelingen hebben in 2018 niet stilgestaan. In dit artikel bespreken Anke en Angelique recente ontwikkelingen in wetgeving, beleid en rechtspraak.
Read MoreDe FIOD heeft op 28 januari een 52-jarige Nederlander, woonachtig in België, aangehouden. De man wordt verdacht van het opzettelijk doen van onjuiste aangiften omzetbelasting voor zijn eigen bedrijven. Ook heeft hij vermoedelijk valse aangiften vennootschapsbelasting gedaan en verzuimd aangifte dividendbelasting te doen. Hiermee is de Belastingdienst in drie jaar ongeveer 150.000 euro misgelopen.
Read MoreRechtbank Gelderland 17 januari 2019, ECLI:NL:RBGEL:2019:158
Verdachte was directeur grootaandeelhouder van een naam 4. Verdachte heeft een deel van de omzet zonder haar medeweten op een bankrekening op naam van zijn dochter laten storten en niet op de bankrekening behorende bij naam 1, naam 2 of naam 3 Over de jaren 2005 tot en met 2013 ontving hij circa €500.000 op de bankrekening op naam van zijn dochter.
Read MoreRechtbank Amsterdam 20 december 2018, ECLI:NL:RBAMS:2018:9378
Verdachte heeft zich schuldig gemaakt aan belastingfraude met betrekking tot drie vennootschappen waarbij steeds sprake was van een ten onrechte opgevoerde HIR. Het gevolg daarvan is geweest dat er te weinig belasting werd geheven bij verdachte en bij bv’s waarvoor verdachte feitelijk verantwoordelijk was.
Read MoreGerechtshof ’s-Hertogenbosch 21 december 2018, ECLI:NL:GHSHE:2018:5485
Ten laste van de verdachte is bewezen verklaard dat hij zich schuldig heeft gemaakt aan het meermalen plegen van valsheid in geschrift. Door valse verkoopfacturen en inkoopverklaringen in zijn administratie op te nemen heeft de verdachte zich schuldig gemaakt aan BTW-fraude. Er is voordeel genoten door gebruik te maken van onder het reguliere BTW-regime vallende personenauto’s die waren omgekat naar marge-auto’s.
Read More