In Nederland staat de aanpak van belastingfraude onverminderd hoog op de agenda. Het strafrechtelijk vervolgen van en het opleggen van onvoorwaardelijke gevangenisstraffen voor zuiver fiscale delicten is sinds jaar en dag eerder regel dan uitzondering.

In Aruba, Curaçao, Sint Maarten en op Bonaire, Sint Eustatius en Saba is de praktijk anders. Hoewel fiscale delicten al in landsverordeningen van de voormalig Antilliaanse wetgever sinds jaar en dag zijn opgenomen, is de strengere aanpak van belastingfraude daar relatief nieuw. De traditie van niet-vervolging is doorbroken met een aantal bekende strafzaken (Bientu in 2016, Saffier in 2017 en Emerald in 2018), maar vanwege die traditie lijkt voorlopig alleen in uitzonderlijke gevallen een gevangenisstraf te worden opgelegd voor een fiscaal delict.

Verwacht wordt dat de strafrechtelijke vervolging van fiscale delicten sterk zal doorzetten. Dit gebeurt met ondersteuning en financiering vanuit Nederland, dat een onderzoeksteam (het Team Bestrijding Ondermijning), officieren van justitie, ervaren rechters en griffiers tijdelijk uitzendt naar de Caribische (ei)landen voor de bestrijding van ondermijnende criminaliteit. Tegelijkertijd komt het voor dat het Gemeenschappelijk Hof van Justitie in dit type strafzaken toestemming verleent aan Nederlandse advocaten om een verdachte samen met een lokale advocaat bij te staan. Die Nederlandse inbreng maakt dat het ook hier interessant is om een seminar te wijden aan de belastingaanpak in de Cariben.

Tijdens het seminar zal de nadruk worden gelegd op de verschillen in wetgeving en praktijk tussen de Caribische (ei)landen onderling en tussen die (ei)landen en Nederland.

De navolgende onderwerpen zullen worden besproken:

Doorbraak traditie niet-strafrechtelijke vervolging belastingfraude op de eilanden
De delictsomschrijvingen en uitdagingen op de eilanden
Het primaat van de vervolging van belastingdelicten
Het verschijnsel van de alleensprekende rechter in belastingfraudezaken
De straftoemeting
Bespreking Bientu zaak, Saffier zaak en Emerald zaak

Doelgroep

Advocaten
Bedrijfsjuristen
Overheidsjuristen
Openbaar Ministerie
Rechterlijke macht
Politie
Belastingdienst

Niveau: Verdieping

Docenten

Paula Janssen, Strafrechtadvocaat op Curaçao, Sint Maarten en op de BES- eilanden
Tjarda van der Spoel, senior raadsheer bij het gerechtshof Den Haag
Aco Verhaegh, Beleidsmedewerker Luchtvaartzaken bij het Openbaar Ministerie en promovendus aan de Universiteit Utrecht) hebben als tijdelijk uitgezonden TBO rechter en TBO griffier bij het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba de strafzaken Saffier en Emerald behandeld