AFM vraagt aandacht van accountantsorganisaties voor corruptierisico’s

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) vraagt de accountantsorganisaties die wettelijke controles verrichten, om aandacht voor het risico betrokken te raken bij corruptiepraktijken bij de uitoefening van (controle)werkzaamheden. Reden is dat er zich een aantal corruptieaffaires heeft voorgedaan waar Nederlandse ondernemingen bij betrokken zijn. In een persoonlijke brief met bijlage wordt een nadere toelichting over de beheersing van corruptierisico’s gegeven aan de circa 360 Nederlandse accountantsorganisaties met een vergunning van de AFM. Bij het uitoefenen van een controle of werkzaamheden, kunnen accountantsorganisaties namelijk te maken krijgen met geldstromen of transacties die duiden op fraude en corruptie. Het is belangrijk dat deze signalen tijdig worden herkend en dat daaraan de juiste opvolging wordt gegeven.

Met deze brief vraagt de AFM alle accountantsorganisaties de inzet en alertheid te continueren op het verbeteren van maatregelen die zijn gericht op de beheersing van corruptierisico’s. De brief volgt op een rondetafelbijeenkomst onder leiding van de AFM met de 4 grootste accountantsorganisaties en de Nederlandse Beroepsorganisatie voor Accountants over de rol van accountantsorganisaties bij de beheersing van corruptierisico’s, waarover de AFM op 17 december 2016 heeft bericht.

Wet vereist een goede beheersing van corruptierisico’s

De primaire verantwoordelijkheid om corruptie te voorkomen ligt bij de klanten van accountantsorganisaties. De controlerend accountant dient signalen die duiden op corruptie te onderkennen en daaraan een juiste opvolging te geven. Het is een wettelijke verplichting op grond van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) dat er sprake moet zijn van een integere en beheerste bedrijfsvoering. Dit betekent onder meer dat de accountant verplicht is risico’s in kaart te brengen en op basis daarvan gepaste procedures en maatregelen moet treffen om betrokkenheid bij corruptie bij en/of door controleklanten te voorkomen.

Het is verder essentieel dat de gehele keten er van overtuigd is en uitdraagt dat corruptiepraktijken volstrekt onacceptabel zijn. De brief bevat een aantal aandachtspunten die kunnen worden gebruikt om de risico’s op dit vlak beter te beheersen.

Bron: AFM

DNB: verzekeraars hebben corruptie & belangenverstrengeling nog steeds onvoldoende in het vizier

Corruptie door middel van belangenverstrengeling en/of omkoping wordt als integriteitsrisico nog steeds onvoldoende onder ogen gezien door de verzekeraars. Vooral het risico vanwege persoonlijke netwerken van bestuurders en dit risico via third parties zijn vaak nog blinde vlekken. DNB heeft haar themaonderzoek Corruptie 2015 afgerond. De algehele conclusie is dat de verzekeringssector tekortschiet in de identificatie en de beheersing van het corruptierisico door belangenverstrengeling en/of omkoping.

Privébelangen onvoldoende gemonitord

DNB concludeert uit de onderzoeken bij grote verzekeraars dat zij in het algemeen onvoldoende structureel zicht hebben op het risico van belangenverstrengeling via de persoonlijke netwerken van bestuurders. Het risico bestaat dat bestuurders via hun nevenfuncties en met name vanwege (financiële) privébelangen in een situatie terechtkomen of lijken terecht te komen, waarin een persoonlijk belang prevaleert boven het belang van de onderneming.

Onvoldoende zicht op third parties

Uit de onderzoeken komt naar voren dat vrijwel alle verzekeraars tekortschieten in de identificatie van het third-partyrisico. Dit is het risico van reputatieschade vanwege de relatie met een voor de verzekeraar relevante derde partij, zoals een ‘tied agent’ of een consultant. DNB verwacht van verzekeraars dat ze dit corruptierisico kunnen identificeren en de nodige maatregelen nemen om het risico te beheersen. DNB constateert echter dat due diligence naar deze third parties nog geen standaardpraktijk is in de sector.

Good practices

DNB heeft eerder de brochure ‘Good practices voorkomen corruptie’ gepubliceerd. Dit biedt verzekeraars een leidraad bij de versterking van het beheersingskader ter voorkoming van (betrokkenheid bij) corruptie via belangenverstrengeling en/of omkoping.

Bron: DNB

Roemeense parlementsleden vervolgd naar aanleiding van OLAF-onderzoek

Romanian anti-corruption prosecutors have initiated criminal proceedings against 12 persons, including two Members of the Romanian Parliament, following an investigation conducted by the European Anti-Fraud Office (OLAF) and finalised in July 2015. OLAF examined possible irregularities in the project entitled "Social Entrepreneurship. A Chance for the Roma Communities," which was co-financed by the European Social Fund. The project aimed at training young Roma, a vulnerable minority in Romania, on aspects of social entrepreneurship, thus supporting their social inclusion. Following investigative activities, including an on-the-spot check at the premises of the project beneficiaryAssociation Partida Romilor – Pro Europa, OLAF not only discovered the project was just partly implemented, but uncovered a fraudulent scheme that had been established to divert a part of the salaries of the project staff back into the organisation's budget. In practice, the management of the association forced employees to pay some of their wages back to the association as "donations." OLAF estimates that 4.6 million euros have been defrauded from the European Union budget in this manner.

In August 2015, OLAF communicated the results of its investigation to the Romanian Judicial Authority, the National Anticorruption Directorate (DNA), recommending the initiation of judicial proceedings. Romanian anti-corruption prosecutors have currently asked the Chamber of Deputies to approve prosecution and preventive detention measures against Madalin Voicu and Nicolae Paun, the Members of the Romanian Parliament suspected in this case.

Bron: OLAF

Leestip: pocket Corruptiedelicten

De afgelopen jaren ontwikkelden de omkopingsbepalingen in het Wetboek van Strafrecht zich van een dode letter tot law in action. De bepalingen werden recent aangescherpt. Megaschikkingen met bedrijven ter zake van omkoping in het buitenland en omkopingszaken tegen individuen, waaronder prominente vertegenwoordigers uit het bedrijfsleven en politici, krijgen steeds meer publieke belangstelling. In Corruptiedelicten staat een aantal corruptiedelicten centraal, te weten actieve en passieve ambtelijke omkoping (art. 177 Sr en art. 363 Sr) en niet-ambtelijke omkoping (art. 328ter Sr). Deze studiepocket bevat een uitgebreide analyse van de genoemde strafbepalingen, waarbij ook de relevante wetsgeschiedenis, literatuur en gepubliceerde jurisprudentie aan de orde komen. Aan de hand hiervan wordt de ontwikkeling en de actuele stand van zaken op het terrein van de strafbaarheid van ambtelijke en niet-ambtelijke omkoping in het Nederlandse strafrecht geschetst, mede tegen de achtergrond van de internationale context.

In het inleidende hoofdstuk worden de verschillende definities en varianten van corruptie behandeld en in verband gebracht met het begrip integriteit. In het tweede hoofdstuk wordt ingegaan op de verschillende instrumenten ter beteugeling van corruptie die door uiteenlopende internationale organisaties in het leven zijn geroepen. In het derde hoofdstuk staat de strafbaarstelling van ambtelijke omkoping centraal. Vervolgens wordt in het vierde hoofdstuk de niet-ambtelijke omkopingsbepaling van art. 328ter Sr besproken. De studiepocket wordt afgesloten met een korte reflecterende beschouwing over de inhoud en reikwijdte van de behandelde corruptiebepalingen, waarbij ook facetten van de handhavingspraktijk aan de orde komen.

Praktische Informatie

Auteurs: mr. Tessa van Roomen, mr. dr. Eelke Sikkema ISBN 9789013134971 Verschijningsdatum: 18 februari 2016 Aantal pagina's 200 Prijs € 39,50

Klik hier om het boek te bestellen via Kluwer.

'Corruptie en omkoping: Enkele buitenlandse ontwikkelingen'

De afgelopen jaren is er nationaal en internationaal veel aandacht voor corruptiebestrijding. In diverse landen is de wetgeving aangescherpt en internationale organisaties hebben anticorruptie richtlijnen uitgevaardigd. In deze bijdrage besteedt Koster aandacht aan enkele recente buitenlandse ontwikkelingen. Lees verder:

• Corruptie en omkoping: Enkele buitenlandse ontwikkelingen door H. Koster in Ondernemingsrecht 2016/20 (afl. 2)