Cross border investigation and prosecution of bribery and corruption offences

This paper considers the investigation and prosecution of cross border corruption and bribery from a Scottish and EU perspective. It will consider more widely and fully the investigative powers available in such cases including the use of international mutual legal assistance instruments, as well as extradition. Moreover, it will consider the absence of common minimum standards and rules for the admissibility and recovery of evidence, including the oral evidence of witnesses outwith the jurisdiction which exercises criminal jurisdiction and further consider mechanisms to determine jurisdiction to ameliorate the current absence of common rules. The paper will also highlight European experience with the concept of mutual recognition as a cornerstone of judicial cooperation and the wider international instruments in the field of mutual legal assistance in cross border cases.

Lees verder:

• Cross border investigation and prosecution of bribery and corruption offences, ERA Forum

Meer weten over de aanpak van Corruptie in binnen- en buitenland? Kom dan op 20 november naar de Cursus 'Corruptie: Stand van zaken van de Nederlandse aanpak van corruptie in binnen- en buitenland'.

Programma

Deel I Nederlandse Corruptiebepalingen

• Geschiedenis en totstandkoming van de Nederlandse corruptiebepalingen;
• Bespreking van corruptiebepalingen (o.a. de artikelen 177, 177a en 178 (actieve omkoping) en de artikelen 362, 363 en 364 (passieve omkoping) Wetboek van Strafrecht);
• Aangifteplicht van artikel 162 Wetboek van Strafvordering;
• Reikwijdte strafbepalingen;
• Rechtsmacht Nederland in het geval van buitenlandse corruptie;
• Criteria voor aansprakelijkheid rechtspersonen en feitelijk leidinggevers;
• Ketenverantwoordelijkheid: mogelijkheden tot het aansprakelijk stellen van de moederonderneming wanneer dochterondernemingen of andere geaffilieerde bedrijven zich schuldig maken aan omkoping;
• Voorkomen van aansprakelijkheid; intern anti-corruptiebeleid.

Deel II Opsporing & Vervolging: nationaal en internationaal

• Hoe komt corruptie aan het licht: Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, belastingdienst, accountants, klokkenluiders;
• Nederlands beleid inzake corruptie;
• Handhaving door het Openbaar Ministerie & De rol van de landelijk corruptieofficier van justitie;
• Besluitvormingsprocedure voor het selectieproces & invulling van het opportuniteitsbeginsel;
• Opsporing door de Rijksrecherche;
• Samenwerking met andere landen & Internationale rechtshulp;
• Europese & Internationale ontwikkelingen: EU-kaderbesluit inzake de bestrijding van corruptie in de privé-sector, FCPA en UK Bribery Act.

Deel III Interactief 

• Behandeling van een casus;
• Beantwoording van vragen;
• Discussie n.a.v. stellingen.

Klik hier voor meer informatie.

Beantwoording kamervragen over KPMG en mogelijke fraude bij nieuwbouw hoofdkantoor

Minister Dijsselbloem van Financiën stuurde vandaag de Tweede Kamer, mede namens minister Opstelten van Veiligheid en Justitie, de antwoorden op kamervragen over KPMG en de mogelijke fraude bij de nieuwbouw van het hoofdkantoor.

Nu het strafrechtelijk onderzoek nog gaande is, doet Dijsselbloem geen uitspraken over een eventuele relatie tussen deze casus en de eerdere fraudezaken van grote accountancy bedrijven en KPMG (Vestia, Imtech, SNS Reaal en Ballast Nedam).

In het kader van haar reguliere toezicht, besteedt de AFM aandacht aan het integriteitbeleid van accountantsorganisaties en de betrouwbaarheid van beleidsbepalers. Uit het toezicht van de AFM zal moeten blijken in hoeverre sprake is van structurele problemen bij bepaalde accountantsorganisaties en of verdere (handhaving)maatregelen nodig zijn.

In de optiek van de Minister is het - naast de vele wettelijke maatregelen die recentelijk zijn genomen c.q. aangekondigd ter bevordering van de onaf- hankelijkheid van de externe accountant en de kwaliteit van de wettelijke controle - bovenal noodzakelijk dat de sector zelf een cultuur- en gedrags- omslag maakt om aan te tonen dat zij onafhankelijkheid, integriteit en kwaliteit van de accountantscontrole hoog in het vaandel heeft staan. Waar accountants en accountantsorganisaties toch in strijd met wet- en regelgeving handelen, zullen passende maatregelen worden getroffen op tuchtrechtelijk, bestuursrechtelijk of strafrechtelijk terrein.

Dijsselbloem antwoordde op eerdere vragen al dat er ‘binnen de accoun- tantssector dan ook nog behoorlijk wat werk aan de winkel’. Hierbij werd verwezen naar rapporten van de AFM waaruit blijkt dat de wettelijke controle door accountants in alle segmenten van de accountantsmarkt van onvoldoende kwaliteit is. In dat opzicht is er binnen de sector dus nog behoorlijk wat werk aan de winkel. De AFM ziet erop toe dat de betreffende accountantskantoren voldoende maatregelen treffen om de kwaliteit van de wettelijke controles te verbeteren. Recentelijk zijn ook verschillende maatregelen genomen om de onafhankelijkheid van de externe accountant te versterken en de kwaliteit van de wettelijke controle te ver- beteren, waaronder de scheiding van controle en advies, de verplichte kantoorroulatie en het toekennen van de bevoegdheid aan de AFM om kantoorspecifieke rapportages te publiceren. Daarnaast bevat de nieuwe Europese regelgeving voor de hervorming van de accountantsmarkt verschillende maatregelen ter bevordering van de onafhankelijkheid van de externe accountant en de kwaliteit van de wettelijke controle.

In de onderhavige casus lijkt het volgens Dijsselbloem niet zo zeer te gaan om problemen bij het uitvoeren van een wettelijke controle, maar om mogelijke strafbare handelingen van accountants die als zodanig de integriteit van de externe accountant en de accountantsorganisatie ernstig in twijfel kunnen brengen. De bestaande wet- en regelgeving biedt voldoende aanknopingspunten om dergelijke gevallen aan te pakken, aldus de Minister.

Achtergrond

Voor de bouw van het nieuwe hoofdkantoor van KPMG is in 2004 een aparte vennootschap opgericht, waarin twee partijen participeerden, KPMG (70%) en de projectontwikkelaar (30%). Op 17 april jl. meldde het OM dat de joint venture - KPMG Gebouw Amstelveen II- en de projectontwikkelaar worden verdacht van het doen van onjuiste belastingaangiften over 2009-2010 en valsheid in geschrifte. Vermoed wordt dat de vennootschap in haar aangiften ten onrechte kosten heeft opgevoerd waardoor de belastbare winst daalde. Daarnaast heeft de projectontwikkelaar vermoedelijk valse facturen opgemaakt. "Op deze wijze is mogelijk voor miljoenen euro's aan belasting ontdoken", aldus het OM. Naast de genoemde onderneming en de projectontwikkelaar richt het onderzoek zich op een tweetal bestuurders van de onderneming. Partner en oud-KPMG-bestuurder Jaap van Everdingen trad terug uit al zijn functies in verband met de kwestie.

Het onderzoek startte begin dit jaar. Eind februari zijn in het kader van het strafrechtelijk onderzoek doorzoekingen verricht. De FIOD doorzocht twee bedrijfspanden in Amstelveen, een bedrijfspand in Amsterdam, een bedrijfspand in de omgeving van Den Bosch en twee woningen in de omgeving van Den Bosch en Den Haag. Er is administratie in beslag ge- nomen en beslag gelegd op vermogensbestanddelen van de projectont- wikkelaar.

Persbericht KPMG

"Recent is gebleken dat de Belastingdienst zich op het standpunt stelt dat deze vennootschap in 2010 (het jaar van de oplevering van het nieuwe kantoorpand) een onjuiste aangifte voor de vennootschapsbelasting heeft ingediend. De Belastingdienst heeft hiervan melding gemaakt bij het OM en het OM en de FIOD hebben deze kwestie in onderzoek. De verdenkingen richten zich op de aparte vennootschap en haar twee bestuurders."

• Beantwoording kamervragen over KPMG en mogelijke fraude bij nieuwbouw hoofdkantoor
• Persbericht KPMG: Fiscaal geschil ontwikkeling hoofdkantoor Amstelveen 

'Gebruik kennis corruptierisico's ook bij controle'

Bij betaling van steekpenningen door een controleklant is de controlerend accountant sneller juridisch aan te spreken dan velen beseffen. Documenteer de controle en de gemaakte afwegingen op dit punt daarom zorgvuldig. Lees verder:

• Gebruik kennis corruptierisico's ook bij controle, accountant.nl

Meer weten over corruptie? Kom dan op Vrijdag 11 april naar de Cursus Corruptie: stand van zaken van de Nederlandse aanpak van corruptie in binnen- en buitenland.

Klik hier voor meer informatie.

'Wat is de rol van de General Counsel ten aanzien van het fraude- en corruptiebeleid binnen een onderneming?'

Fraude- en corruptiebestrijding staat nationaal en internationaal hoog op de agenda. Met de invoering van de UK Bribery Act zijn de Britten - in het voetspoor van de Amerikanen - wereldwijd een agressiever handhavingsbeleid gaan voeren. Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie heeft laten weten dat ook het Nederlandse kabinet maatregelen in gang heeft gezet om opsporing en vervolging van (buitenlandse) omkopingszaken op te voeren. Deze ontwikkelingen en de uitgebreide berichtgeving over (vermeende) fraude- en corruptie gevallen bij verschillende internationaal opererende Nederlandse ondernemingen laten zien dat fraude- en corruptie buitengewoon actueel is. Voor General Counsels is het niet altijd duidelijk wat hun exacte rol is ten aanzien van het fraude- en corruptiebeleid binnen een onderneming. Wij gaan in deze bijdrage op een beknopte wijze in op die rol en op de vraag hoe die rol zich verhoudt in relatie tot de taken van het bestuur en de raad van commissarissen op dit gebied.

Lees verder:

• Wat is de rol van de General Counsel ten aanzien van het fraude- en corruptiebeleid binnen een onderneming? Norton Rose Fullbright

Meer weten over Corruptie? Kom dan op vrijdag 11 april 2014 naar de Cursus Corruptie: Stand van zaken van de Nederlandse aanpak van corruptie  in binnen- en buitenland in het centrum van Den Haag.

Klik hier voor meer informatie.

Anti-Corruption Ethics and Compliance Handbook for Business

The myriad of existing anti-corruption principles for business can be confusing, especially for small- to medium-sized enterprises with limited resources. To address this challenge, the Anti-Corruption Ethics and Compliance Handbook has been developed by companies, for companies, with assistance from the OECD, the United Nations Office on Drugs and Crime (UNODC), and the World Bank.

The handbook is not intended to create new standards or represent any form of legally binding requirement for businesses. It has been developed to serve as a useful, practical tool for companies seeking compliance advice. It brings together, in one reference resource, the major international business guidance instruments and provides real-life case studies from companies on the application of these instruments in practice.

Table of contents

• The international legal framework for combating corruption
• Risk assessment
• Developing and implementing an anti-corruption ethics and compliance programme
• Comparison table of business guidance instruments on anti-bribery
• Sample compliance assessment checklist

Download the full text.